Налоговые вычеты дают возможность снизить налогооблагаемую базу или получить обратно часть уже уплаченных средств. Для работающих граждан вычет предоставляется в отношении налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Для организаций он применим к налогу на добавленную стоимость (НДС) и налогу на прибыль (в форме инвестиционного вычета). В любом случае использование вычетов является целесообразным.

Использование налогового вычета позволяет уменьшить налоговое бремя и увеличить прибыльность предприятия.

Вычеты для компании

Вычет по НДС

НДС-вычет представляет собой возмещение налога, ранее уплаченного при приобретении товаров или услуг у поставщиков. Возможность применения этого вычета есть у всех компаний и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на общей системе налогообложения. Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, имеют право на НДС-вычет, если осуществляют операции с использованием стандартной ставки НДС в 22%.

Для применения вычетов по НДС необходимо предоставить документы, подтверждающие их, такие как счета-фактуры и другие первичные учетные записи. Обычно это суммы НДС, которые поставщики отразили в счетах-фактурах при продаже товаров (работ, услуг) компании.

• В каких случаях можно учесть суммы НДС при расчете вычетов
• Для включения суммы налога на добавленную стоимость в состав вычитаемого налога необходимо соблюдение ряда условий
• Какие суммы НДС к вычету не принимаются
• Когда необходимо восстанавливать НДС, ранее вычтенный
• Учет «входного» НДС

Данный вычет можно оформить в квартале, когда был выставлен счет-фактура, либо в любой квартал в течение трех лет с момента получения товара или услуги, при наличии соответствующего счета-фактуры.

Инвестиционный вычет

Инвестиционный вычет уменьшает не налоговую базу по налогу на прибыль, а сам исчисленный налог, который перечисляется как в федеральный бюджет, так и в бюджеты субъектов РФ.

Инвестиционный вычет целесообразно использовать при наличии достаточного объема налогооблагаемой базы и суммы налога, подлежащего уплате. В противном случае, если доходы компании сопоставимы с ее расходами или же имеются налоговые убытки, инвестиционный вычет применить не удастся. Кроме того, если организация зафиксирует в учетной политике намерение использовать этот вычет, она понесет убытки от приобретения (модернизации) основных средств.

Начиная с 2024 года действует региональный инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль (статья 286.1 Налогового кодекса РФ). С 2025 года предусмотрен также федеральный инвестиционный налоговый вычет (статья 286.2 НК РФ).

Федеральный вычет распространяется на налог на прибыль, который необходимо уплатить в федеральный бюджет и рассчитывается по общей ставке в 8%, предусмотренной пунктом 1, абзацем 2 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации. Размер федерального вычета не может превысить 50% от суммы затрат, формирующих первоначальную стоимость приобретенного основного средства или нематериального актива (пункт 4 статьи 286.2 НК РФ).

Одновременное применение регионального и федерального инвестиционных вычетов возможно для различных объектов.

• Региональный инвестиционный вычет предоставляется в отношении приобретения недвижимости
• Основные положения, регулирующие использование регионального инвестиционного вычета
• Перенос инвестиционного вычета на будущее
• Существуют категории лиц, которые не имеют права на региональный инвестиционный налоговый вычет
• Порядок снижения размера налога на региональный инвестиционный вычет
• Региональный инвестиционный вычет и амортизация
• Региональный инвестиционный вычет и последующая модернизация
• Федеральный инвестиционный вычет
• Расчет федерального инвестиционного вычета
• Одновременное применение вычетов

Профессиональный вычет

Индивидуальные предприниматели могут уменьшить налогооблагаемую базу, вычтя из нее сумму расходов, связанных с предпринимательской деятельностью. Право на такой вычет предусмотрено пунктом 2 статьи 221 Налогового кодекса.

При определении суммы налога, удерживаемого по договорам гражданско-правового характера (таким как договор подряда, поручения, авторский договор и другие), организация имеет право предоставлять получателям доходов профессиональный налоговый вычет.

• Список доходов, по которым предоставляется право на налоговые вычеты
• Профессиональный вычет у ИП на ОСНО
• Для индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения (ОСНО), дополнительный страховой взнос в размере 1 % входит в состав профессионального налогового вычета в 2025 году

Для получения налогового вычета необходимо предоставить подтверждающие документы, подтверждающие понесенные расходы. В отдельных ситуациях, при отсутствии возможности документального подтверждения фактически произведенных затрат, индивидуальный предприниматель может претендовать на вычет в размере двадцати процентов от общего объема полученной прибыли.

Вычеты для работников

Наиболее часто встречающимся видом вычета является вычет по НДФЛ, который работодатели могут предоставлять своим сотрудникам. В данном случае выгода достается работнику, а не организации. Однако это имеет значение и может быть полезно для поддержания хороших отношений между работником и работодателем.

Налоговый вычет, предоставляемый через работодателя, не является денежной компенсацией. Это означает, что работник получает зарплату после удержания налога на доходы физических лиц. Вычет по НДФЛ от работодателя предоставляется ежегодно.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, существует семь групп налоговых вычетов. Не все из них можно получить через работодателя:

• Стандартный вычет, например на детей для работников, на обеспечении которых находятся дети ( ст. 218 НК РФ). Максимальный размер имущественного вычета при покупке или строительстве жилья составляет 2 000 000 рублей, а при уплате процентов по кредитам – 3 000 000 рублей. С 2025 года предусмотрено увеличение стандартных вычетов на детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) в два раза. В частности, вычет на второго ребенка составит 2 800 руб., а на третьего и каждого последующего – 6 000 руб. (ранее – 3 000 руб.)
• Имущественный вычет (приобретение квартиры или строительство дома, а также выплата процентов по ипотечному кредиту позволяют претендовать на имущественный вычет. Максимальный размер вычета составляет 2 000 000 рублей для покупки или строительства жилья и 3 000 000 рублей для погашения процентной ставки по ипотеке.
• Социальный (в перечень включаются расходы на образование, медицинское обслуживание, занятия фитнесом и страхование жизни. Сумма вычета составляет фактически понесенные расходы, но не превышает установленный предел в 150 000 рублей. Таким образом, налогоплательщик может вернуть 13% от суммы расходов, ограниченной лимитом в 150 000 рублей, то есть не более 19 500 рублей (150 000 рублей, умноженные на 13%).
• Инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения. Первый – вычет по взносам на Индивидуальный инвестиционный счет. Можно вернуть 13% от суммы взноса на ИИС, но не более 52 тыс. рублей (это 13% от 400 тыс. рублей). Второй – вычет по полученной прибыли. Вместо получения вычета по взносам можно освободить всю полученную прибыль по счету ИИС от налога на доходы (пп.3 п.1ст. 219.1 НК РФ). Соответственно, если по результатам инвестирования получен доход, то не нужно будет платить с него налог.