В первом выпуске 2026 года для наших читателей подготовлена полная сводка изменений в законодательстве, которые начнут действовать в текущем году. Помимо этого, в номере представлены два федеральных закона с подробными разъяснениями и большое количество документов, выпущенных различными министерствами и ведомствами, касающихся бухгалтерского учета, налогообложения и трудового права, а также комментарии наших специалистов

Обзор изменений законодательства – 2026

С 2026 года в деятельности бухгалтерии и компаний произойдут значительные изменения

Внедряемые изменения охватывают различные области налогообложения и бухгалтерского учета. Чтобы облегчить вам задачу, мы объединили их в единую таблицу, которая поможет разобраться в большом количестве новых положений и норм, предоставит исчерпывающую информацию о необходимых корректировках в деятельности, позволит избежать пропусков сроков уплаты налогов и выполнения других юридически значимых процедур.

Налоги

О внесении поправок в первую и вторую части Налогового кодекса Российской Федерации, а также в другие федеральные законы и отмене действующих нормативных правовых актов (или их отдельных частей) Российской Федерации

Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ

В результате изменений в налоговом законодательстве произошла корректировка ставки НДС, которая была увеличена до 22%, изменены требования к оформлению счетов-фактур, установлено ограничение на использование повышающих коэффициентов при работе с программным обеспечением, расширен предел доходов для возможности перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН), увеличен лимит доходов для применения патентной системы налогообложения (ПСН), а также отменены льготные тарифы страховых взносов для значительной части предприятий малого и среднего бизнеса и другие нововведения.

ФНС обещает отложить штрафы за чеки с НДС 20%

Письмо Федеральной налоговой службы от 11.12.2025 № АБ-4-20/11176@

В случае, если кассовое оборудование или сопутствующее программное обеспечение не обновились вовремя и продолжают указывать в чеках ставку НДС в размере 20%, Федеральная налоговая служба не будет автоматически применять штрафные санкции в первом квартале 2026 года. Вместо этого территориальные органы будут проводить разъяснительную работу.

Дивиденды от источников за пределами РФ и НДФЛ

Письмо Министерства финансов РФ от 27.11.2025 № 03-04-06/115220

В соответствии с пунктом 2 статьи 214 Налогового кодекса, налогоплательщик имеет право предоставить налоговому агенту необходимые документы для учета при расчете налога, подтверждающие уплату налога по месту возникновения дохода.

Обложение доходами иностранных компаний, не имеющих представительства в России

Письмо Министерства финансов РФ от 27.11.2025 № 03-08-05/115052

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 310 Кодекса, налоговый агент обязан рассчитывать и удерживать сумму налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям, по всем видам доходов, перечисленным в пункте 1 статьи 309 Кодекса.

Определение порядка установления ставок транспортного налога осуществляется в соответствии с законодательством

Письмо Министерства финансов РФ от 26.11.2025 № 03-05-06-04/114557

Налоговые ставки, определенные в пункте 1 статьи 361 Налогового кодекса, могут быть изменены (увеличены или уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, однако в пределах, не превышающих десятикратного изменения. Данное ограничение размера уменьшения налоговых ставок законами субъектов не распространяется на легковые автомобили с мощностью двигателя (на одну лошадиную силу) до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно.

Налог на доходы физических лиц с дохода, полученного за счет экономии на процентных платежах по кредиту

Письмо Министерства финансов РФ от 27.11.2025 № 03-04-06/115144

В соответствии со статьей 212 Кодекса, а именно с абзацем 3 подпункта 1 пункта 1, Департамент считает, что взаимосвязь между кредитором и работодателем заемщика следует устанавливать на дату получения налогоплательщиком заемных (кредитных) средств, либо на момент внесения изменений в договор займа (кредита).

Страховые взносы

Существуют ли какие-либо ограничения на уплату страховых взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве при выплате суточных?

Письмо Федерального фонда пенсионного и социального страхования от 1 декабря 2025 года № 19-20/62184

В случае, если страхователь оплачивает расходы на командировки своих сотрудников, как на территории России, так и за границей, суточные не включаются в базу для начисления страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

С 2026 года самозанятые смогут получать выплаты при временной нетрудоспособности, подтвержденной больничным листком

Федеральный закон от 15.12.2025 № 456-ФЗ

Начиная с 2026 года, самозанятые смогут по желанию уплачивать страховые взносы и претендовать на выплаты по больничному листу. Эта инициатива будет реализована в период с 2026 по 2028 год. Для участия в ней необходимо будет подать заявку в Социальный фонд России (СФР) до 30 сентября 2027 года. Размер страхового взноса можно будет определить самостоятельно, выбрав один из двух вариантов: 35 000 или 50 000 рублей в год. Размер пособия по временной нетрудоспособности будет определяться в соответствии с установленными правилами, с учетом страхового стажа и периода уплаты взносов. Правовой акт вступает в силу 1 января 2026 года.

Одобрение Перечня видов деятельности, определенных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, для целей применения сниженного тарифа страховых взносов

Распоряжение Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-р

Уменьшенный размер страховых взносов, составляющий 15%, применяемый к выплатам, превышающим 1,5 МРОТ, будет действовать исключительно для компаний и индивидуальных предпринимателей, чья деятельность включена в перечень приоритетных направлений, утвержденных Правительством Российской Федерации. Для остальных представителей малого и среднего бизнеса данная льгота прекращает свое действие.