В номере представлены постановление Правительства от 05.09.2025 №1374, устанавливающее новые требования к проведению проверок контрольно-кассовой техники, и разъяснения к нему, а также актуальные ответы министерств и ведомств по вопросам бухгалтерского учета, налогообложения и трудового законодательства, мнения наших экспертов и обзор значимых судебных решений.
Организация бизнеса
Когда можно исключить компанию из Единого государственного реестра юридических лиц в упрощенной форме?
Письмо Министерства финансов РФ от 02.07.2025 № 03-12-13/64744
В соответствии с федеральным законом № 129-ФЗ, упрощенный порядок исключения юридического лица из ЕГРЮЛ обусловлен не его налоговым режимом, а признанием его субъектом малого или среднего предпринимательства и отсутствием неисполненных обязательств перед кредиторами. При этом, это отсутствие определяется на основании соблюдения всех условий, предусмотренных пунктом 7 статьи 21.3 федерального закона № 129-ФЗ.
Налоги
Налоги при переуступке на УСН
Письмо Министерства финансов РФ от 31.07.2025 № 03-11-06/2/74629
Для целей определения налоговой базы при использовании упрощенной системы налогообложения, доходом цессионария (нового кредитора) считается любая сумма, полученная от должника в счет погашения приобретенного права требования.
Как учесть расходы на помощь СВО?
Письмо Министерства финансов РФ от 17.02.2025 № 03-03-07/14478
Для поддержки действий в рамках СВО имущество можно передавать безвозмездно через некоммерческие организации, состоящие в реестре СОНКО. Это позволит благотворителям уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
О разъяснениях, содержащихся в письме Федеральной налоговой службы от 27 декабря 2023 года № БВ-4-7/16343@, касающихся применения норм статьи 122 Налогового кодекса при подаче уточненных налоговых деклараций в соответствии со статьей 81 Налогового кодекса»
Письмо Федеральной налоговой службы от 06.08.2025 № БВ-4-7/7311@
Имеющийся на момент подачи уточненной декларации, увеличивающей сумму налогов, которые налогоплательщик должен заплатить по итогам отчетного периода, положительный остаток на едином налоговом счете может быть учтен как фактор, уменьшающий ответственность, и привести к снижению штрафа. Размер снижения будет зависеть от соотношения суммы положительного остатка на едином налоговом счете и суммы налога, подлежащей доплате, с учетом начисленных пеней.
Следует ли корректировать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в связи с излишне уплаченными страховыми взносами?
Письмо Министерства финансов РФ от 16.06.2025 № 03-03-06/1/58471
Если в последующих налоговых (отчетных) периодах будут представлены уточненные расчеты (налоговые декларации) по страховому взносу, связанные с обнаружением излишне уплаченной суммы, то для целей налогообложения прибыли организаций следует рассматривать соответствующую корректировку как новое обстоятельство, приводящее к возникновению внереализационного дохода в текущем отчетном (налоговом) периоде.
Обложение НДС при продаже коммунальных ресурсов регулируемой цены на УСН
Письмо Министерства финансов РФ от 01.07.2025 № 03-07-11/63793
В случае, если анализ обстоятельств дела показывает, что при установлении размера тарифа регулирующий орган учел сумму НДС, то ресурсоснабжающая организация не имеет права требовать от потребителя коммунальных услуг оплату суммы НДС, превышающей утвержденный тариф.
Перевозки по нерегулируемым тарифам не освобождаются от НДС
Письмо Министерства финансов РФ от 23.07.2025 № 03-07-07/71335
Перевозки по нерегулируемым тарифам выполняются с использованием тарифов, которые определяются юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями или участниками договора простого товарищества, имеющими право на осуществление перевозок по этим маршрутам.
Обязательно ли использовать онлайн-кассы при проведении расчетов с физическими лицами?
Письмо Федеральной налоговой службы от 01.07.2025 № ЗГ-2-20/10617@
При осуществлении расчетов с физическими лицами на территории Российской Федерации за товары, работы или услуги, в том числе при получении оплаты за уже предоставленные товары, работы или услуги, а также при предоставлении и погашении кредитов (займов), используемых для оплаты товаров, работ или услуг, применение контрольно-кассовой техники (ККТ) обязательно, вне зависимости от способа оплаты и статуса плательщика – резидента или нерезидента.
Возмещение акциза при возврате подакцизных товаров
Письмо Министерства финансов РФ от 09.07.2025 № 03-13-05/66667
При расчете налогооблагаемой базы объем алкогольной продукции, подлежащей маркировке федеральными специальными марками, не сокращается на объем возвращенной продукции.
Трудовые отношения
Возможно ли уйти в оплачиваемый отпуск сразу после подачи заявления?
Письмо Минтруда и соцзащиты России от 17 июля 2025 года № 14-6/В-887
Если работодатель дает согласие, работник может получить ежегодный оплачиваемый отпуск (или его часть) в другое время, отличное от указанного в графике отпусков, а также на нужное ему количество дней.
Необходимо ли заключать новый договор полной материальной ответственности, если работница уходит в декретный отпуск?
Письмо Минтруда и соцзащиты России от 1 августа 2025 года № 14-6/В-952
В период отпуска по уходу за ребенком работнику гарантируется сохранение рабочего места (должности), а также продолжает действовать договор о полной материальной ответственности.
Как ИП законно сократить работника?
Решение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 9 июля 2025 года, номер дела № 88-16977/2025
Судебная инстанция не рассмотрела аргументы, утверждающие, что сокращение было фиктивным и послужило лишь предлогом для прекращения трудовых отношений с нежелательным работником. В частности, необходимо было установить, имелось ли экономическое обоснование для упразднения именно этой должности
В каких случаях сотрудничество с самозанятыми может быть признано трудовыми отношениями?
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 27 июня 2025 года по делу № А51-13447/2024
В данном деле компания проявила недобросовестность, предприняв попытку добиться необоснованных налоговых преимуществ за счет искусственного разделения штата и оформления фактических сотрудников в качестве самозанятых.
Чем стимулирующая выплата отличается от поощрения?
Определение Конституционного суда РФ от 26.06.2025 № 1736-О
Премиальная выплата, предусмотренная статьей 135 Трудового кодекса РФ, включается в состав заработной платы. Порядок ее начисления (размер, критерии, периодичность) должен быть ясно регламентирован в местных нормативных документах. Работодатель обязан произвести выплату премии, если работник достиг установленных критериев. Системы премирования должны базироваться на принципах справедливости и равенства, гарантируя одинаковую оплату за труд сопоставимой значимости.
Проверки
В рамках одной проверки налоговый орган может осуществить несколько осмотров?
Решение Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 7 августа 2025 года по делу № А32-29955/2024
Законодательство не содержит ограничений на повторный осмотр территорий и помещений при проведении выездной налоговой проверки, которая была осуществлена. Упоминание в статьях 82 и 92 Налогового кодекса Российской Федерации об одном осмотре, а не о повторных осмотрах, не имеет правового значения в данной ситуации.
Будут ли начислены штрафные санкции за несвоевременную отправку электронной формы ЕФС-1, если отчет предоставлен на бумажном носителе?
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 31 июля 2025 года № А40-27328/2025
Предоставление бумажной версии расчета по взносам осуществляется в установленный срок, а отсутствие его электронной версии не является следствием бездействия организации или задержки в процессе получения электронной подписи.
Решение Федеральной налоговой службы было отменено в судебном порядке вследствие внесённых изменений
Решение Арбитражного суда Поволжского округа от 15 августа 2025 года, дело № А65-31830/2024
Судебные решения выявили значительные процессуальные ошибки, допущенные инспекцией. Установлено, что электронное уведомление, отправленное компании, не соответствовало содержанию документа, приложенного к материалам дела, и первоначально не было подписано уполномоченным лицом.
Контрольно-кассовая техника
О поправках к Постановлению Правительства Российской Федерации от 28 февраля 2022 года № 272
Постановление Правительства РФ от 05.09.2025 № 1374
Начиная с 13 сентября 2025 года, налоговые органы получили право публиковать в личном кабинете организации или индивидуального предпринимателя на Едином портале государственных услуг или через кабинет контрольно-кассовой техники сведения о том, что объект контроля соответствует установленным индикаторами риска параметрам, либо о расхождениях объекта контроля с этими параметрами.
Специальные налоговые режимы
Могут ли организации, подключенные к платежной системе «Национальная платежная система», предоставлять услуги по приему платежей от физических лиц?
Письмо Министерства финансов РФ от 24.07.2025 № 03-11-10/71731
К перечню запрещенных видов деятельности при осуществлении профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг отнесено предоставление кредитных и иных финансовых услуг. С 1 января 2025 года в этот перечень внесено исключение, касающееся услуг банковских платежных агентов или субагентов, предоставляемых физическим лицам, осуществляющим розничную торговлю через стационарные объекты в сельских населенных пунктах, являющихся частью сельских поселений
Судебная практика
Взыскать проценты за необоснованную блокировку счета не всегда представляется возможным
Решение Арбитражного суда Северо-Западного округа от 5 августа 2025 года, дело № А52-3460/2024
Если налоговый орган необоснованно принял решение о временной блокировке счетов организации в банке на определенную сумму, то за каждый календарный день с момента получения банком решения о приостановлении операций и до момента получения решения об отмене такой блокировки, организации начисляются проценты, которые должны быть уплачены ей