Важные документы, вышедшие в I половине ноября 2024 г.: обзор от ж. Нормативные акты для бухгалтера

Вышел в свет двадцать второй номер журнала «Нормативные акты для бухгалтера». В этом номере мы опубликовали текст нового Федерального закона от 29.10.2024 №362-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и комментарий нашего эксперта к нему. Кроме того, в номере традиционно собрано множество других важных документов – писем министерств, разъяснений экспертов, судебной практики. Надеемся, что они помогут разобраться в сложных вопросах бухгалтерского и налогового учета и значительно облегчат Вашу работу.

СПЕЦИАЛИСТЫ РАЗЪЯСНЯЮТ

НАЛОГИ

Новые поправки в НК РФ, или Третья волна налоговой реформы-2025

Федеральный закон от 29.10.2024 №362-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Данным ФЗ внесены поправки в части налоговых ставок и порядка уплаты налогов и сборов

Компенсация стоимости проезда в отпуск для «северян»: нюансы уплаты НДФЛ и страховых взносов

Письмо Министерства финансов РФ от 13.08.2024 № 03-15-05/75731

В случае проведения отпуска работником и его неработающими членами семьи, проживающими в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, за пределами территории Российской Федерации не облагается страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц только стоимость проезда работника и неработающих членов его семьи от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу Российской Федерации (в данном случае в международном аэропорту г. Москвы, в котором осуществлялось прохождение паспортного контроля при пропуске через Государственную границу) и обратно.

Самостоятельно созданные средства индивидуализации относят на расходы и отражают в пояснениях к отчетности

Письмо Министерства финансов РФ от 24.04.2024 №07-01-10/38577

Затраты организации, связанные с созданием средств индивидуализации, созданных собственными силами организации, признаются расходами периода, в котором они понесены, в порядке, установленном Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. № 33н

Учет доходов от реализации амортизируемого имущества

Письмо Министерства финансов РФ от 26.08.2024 №03-03-06/1/80482

Налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на остаточную стоимость амортизируемого имущества, которая определяется как разница между первоначальной стоимостью основных средств и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации.

НДС при покупке ОС и НМА за счет «возвратных» субсидий: принимать к вычету или нет?

Письмо Министерства финансов РФ от 04.10.2024 №03-07-15/96417

Суммы НДС по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, приобретенным полностью за счет субсидий или бюджетных инвестиций, не принимаются к вычету, если бюджетные средства были предоставлены на условиях безвозвратности.

В 2025 году НДС по «переходящим» договорам при УСН начисляют по расчетной ставке

Письмо Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации от 04.10.2024 № 58115-ДН/04

С 2025 года из-за появления НДС в составе цены при УСН есть два варианта: увеличить договорные цены на сумму НДС и начислять его по прямой ставке – обычной или пониженной или не увеличивать договорные цены на сумму НДС и извлекать его из цены по расчетной ставке – обычной или пониженной.

ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ

Работнику нужно быть осторожнее с коммерческой тайной: суд на стороне работодателя

Определение Конституционного Суда РФ от 18.07.2024 № 2045-О

За виновное разглашение охраняемой законом тайны работодатель вправе применить дисциплинарное взыскание в виде увольнения. При этом факт разглашения тайны может быть зафиксирован однократно, поскольку данное нарушение является самостоятельным и предполагает применение взыскания в виде увольнения независимо от количества зафиксированных случаев разглашения тайны.

Какие ошибки нельзя допускать при увольнении работника?

Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 20.08.2024 № 88-14495/2024 по делу № 2-2123/2023

Работодатель нарушил процедуру увольнения за прогул — не предложил работнику дать объяснения о причинах отсутствия на работе, не составил акты об отсутствии на рабочем месте. Работник обратился в суд и выиграл дело.

Когда работники сферы коммунального хозяйства должны проходить медосмотры?

Письмо Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 24.09.2024 № 15-2/ООГ-3031 от 24.09.2024

Для определения необходимости прохождения работниками обязательных медосмотров работодателю нужно провести специальную оценку условий труда (СОУТ). По результата проведения такой оценки работодатель выявляет классы (подклассы) условий труда на рабочих местах и создает перечень работников, которых нужно отправить на прохождение обязательных медосмотров.

Как в трудовой книжке признать запись недействительной?

Письмо Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 24.09.2024 № 14-6/ООГ-5613 от 24.09.2024

Если организация, которая произвела неправильную или неточную запись, реорганизована, исправление производится ее правопреемником, а в случае ликвидации организации — работодателем по новому месту работы или по месту работы, где была внесена последняя запись в трудовую книжку, на основании соответствующего документа.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Больничный при увольнении в день ликвидации компании: какие есть нюансы

Письмо Фонда пенсионного и социального страхования РФ от 11.10.2024 № 14-20/48538

В случае прекращения страхователем деятельности, в том числе при ликвидации организации, застрахованное лицо вправе самостоятельно обратиться в территориальный орган Фонда по месту регистрации страхователя за назначением и выплатой пособия по временной нетрудоспособности, а также за оказанием бесплатной помощи, необходимой для получения указанного пособия. Обратиться за получением пособия можно в том числе в электронной форме с использованием единого портала.

О единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 01 января 2025 года

Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 №1457

Правительство РФ изменило единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов. С 1 января 2025 г. такая величина в отношении каждого физлица составляет 2 759 000 руб. (нарастающим итогом).

ПРОВЕРКИ

Убыток от реализации по цене, которая ниже стоимости приобретения продукции, можно признать, если он документально подтвержден и экономически обоснован

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 12.08.2024 №Ф01-2921/2024 по делу №А79-4822/2022

Факт наличия спорных товарно-материальных ценностей и их реализации в проверяемом периоде налоговым органом не опровергнут; порядок оформления и проведения уценки товарно-материальных ценностей Обществом соблюден; доход от реализации уцененных товаров отражен в налоговом учете Общества, суды пришли к выводу, что Инспекция не доказала направленность действий налогоплательщика на искусственное увеличение расходов с целью уменьшения налогооблагаемой прибыли

СУД

Санкции за просрочку с ЕФС-1 можно оспорить при нарушениях в акте СФР

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 12.08.2024 по делу № А40-232597/2023

Отделение СФР проиграло дело о привлечении ФГУП к ответственности за просрочку с представлением ЕФС-1 по гражданско-правовым договорам, поскольку само допустило ряд нарушений при составлении акта

Если предметом спора является земля, судиться нужно по месту нахождения земельного участка

Определение Верховного суда РФ от 26.08.2024 №305-ЭС24-9309

По месту нахождения недвижимости также разбирают дела, в которых удовлетворение заявленного требования и его принудительное исполнение повлекут государственную регистрацию возникновения, ограничения (обременения), перехода, прекращения прав на такое имущество или внесение записи в ЕГРН

Дополнительные компенсации за вредность могут быть частью оплаты труда

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 02.08.2024 по делу № А43-11340/2023

Не облагаемые НДФЛ компенсации призваны возместить налогоплательщикам конкретные затраты, связанные именно с непосредственным выполнением своих трудовых обязанностей, то есть обусловленными реальными расходами. Если произведенные компанией выплаты не направлены на возмещение физлицам конкретных затрат по восстановлению здоровья, вред которому был бы причинен в связи с работой во вредных либо опасных условиях труда, НДФЛ надо платить.

При сокращении работника в пятницу нельзя исключать его должность в понедельник

Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 04.09.2024 по делу № 2-5796/2023

Занимаемая истцом должность была исключена из штатного расписания по истечении двух дней с даты его увольнения. И не важно, что данные дни пришлись на выходные. Это не опровергает выводы суда о нарушении порядка увольнения. Ведь расторжение трудового договора с работником в связи с сокращением штата производится не ранее той даты, когда занимаемая им должность будет сокращена и исключена из штатного расписания (за исключением случаев добровольного согласия работника на увольнение ранее этого срока).

В статье использованы фото с сайта freepik.com