Вышел свет журнал «Нормативные акты для бухгалтера» № 16. В этом номере опубликован новый закон, принятый в рамках усовершенствования налоговой системы и РФ – Закон № 259-ФЗ от 08 августа 2024 года. Он дополняет и частично уточняет поправки, принятые в июле федеральным законом № 176-ФЗ.
Комментарий к Федеральному закону № 259-ФЗ от 08 августа 2024 года выйдет в журнале «Нормативные акты для бухгалтера» № 17 (август, 2024).
СПЕЦИАЛИСТЫ РАЗЪЯСНЯЮТ
С какого момента начисляют пени на недоимку?
Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 21.06.2024 № КЧ-4-9/7026@ Пункт 1.3 Обзора правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков.
Уплатить недоимку можно и до вступления в силу решения о привлечении к ответственности на основании пункта 9 статьи 101 НК РФ. Далее, чтобы сумму зачли в счет недоимки, нужно подать заявление о распоряжении путем зачета. В свою очередь, со дня учета на ЕНС недоимки в совокупной обязанности также учитывается сумма пеней, начисленная на данную недоимку.
В ходе осмотра налоговики вправе проверять помещения третьих лиц
Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 21.06.2024 № КЧ-4-9/7026@ Пункт 3.2 Обзора правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков.
Осмотр помещений и территорий третьих лиц возможен, когда у инспекторов есть сведения, что эти пространства задействуют для извлечения проверяемым лицом прибыли или что там может оказаться что-то связанное с предметом ревизии.
Возможность изъятия «бумаг» и вещей ограничена их отношением не к проверяемому лицу, а к предмету ревизии.
ОРГАНИЗАЦИЯ БИЗНЕСА
О внесении изменений в статью 5 Федерального закона “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» и Федеральный закон «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации»
Федеральный закон от 22.07.2024 № 206-ФЗ
Закон подкорректировал кое-какие положения, касающиеся статистического учета и статнаблюдения. В связи с принятием данного НПА должна будет несколько снизиться нагрузка на малый бизнес. Вводится ГИС «Цифровая аналитическая платформа предоставления статистических данных». Установлены порядок и частоту проведения выборочных федеральных статнаблюдений за деятельностью СМСП.
НАЛОГИ
О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах
Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ
Принят очередной большой блок поправок в НК РФ, которые дополняют принятые ранее (Федеральным законом № 176-ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
Списание безнадежного налогового долга не освобождает компанию от ответственности
Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 17.07.2024 г. № КЧ-4-18/8114
Списание налоговой задолженности как безнадежной не является безусловным основанием для освобождения организации от ответственности и не влияет на привлечение лица к уголовной ответственности. Если есть признаки преступления, материалы могут быть направлены в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
Как заполнять 6-НДФЛ при перерасчете НДФЛ в связи с предоставлением стандартного вычета
Письмо ФНС РФ от 05.06.2024 г. № ЗГ-2-11/8468
Стандартный налоговый вычет предоставляется в установленных размерах за каждый месяц налогового периода. Но как заполнять форму 6-НДФЛ при перерасчете НДФЛ в связи с предоставлением такого вычета? ФНС подробно рассказала об этом в очередном письме.
С какой даты применять обновленную кадастровую стоимость для расчета налога на имущество?
Письмо Министерства финансов РФ от 15.04.2024 № 03-05-05-01/34501
Дата начала применения кадастровой стоимости не тождественна дате определения кадастровой стоимости. Кадастровую стоимость определяют по состоянию на 1 января текущего года, а для налога ее применяют с 1 января следующего года
О применении ставки 0% по налогу на прибыль организациями, осуществляющими деятельность в сфере информационных технологий
Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 30.07.2024 № СД-4-3/8675@
ИТ-организации вправе учесть дебиторскую задолженность, возникшую в период применения УСН для расчета 70% доли доходов в целях применения ставки 0% по налогу на прибыль организаций.
Об условиях освобождения от НДС при ввозе в РФ медицинских изделий
Письмо Министерства финансов РФ от 25.03.2024 № 27-01-13/26513
Основаниями для освобождения от НДС являются: включение кода ввозимых товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС в Перечень, а также государственная регистрация товаров, факт которой подтвержден регистрационным удостоверением.
Списание начисленных и неуплаченных сумм неустоек
Письмо Минфина России от 15.07.2024 г. № 24-06-09/65733
При неисполнении или ненадлежащем исполнении поставщиком, подрядчиком, исполнителем контрактных обязательств заказчик направляет ему требование об уплате неустоек (штрафов, пеней). Эта норма применяется независимо от условий контракта. При этом в контракте может быть указано, что штрафные суммы вычитаются из оплаты по контракту
Об учете субсидий, полученных в рамках возмездного договора, в целях налога на прибыль
Письмо Министерства финансов РФ от 22.07.2024 № 03-03-06/1/68081
Для налога на прибыль не учитываются средства, выделенные из бюджета, которые считаются целевым финансированием. Если субсидия получена на финансовое обеспечение расходов, осуществленных в рамках ее деятельности, то такая субсидия не признается целевым финансированием. Ее нужно учитывать в доходах.
ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ
О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации
Федеральный закон от 08.08.2024 г. № 268-ФЗ
С 1 сентября статья 115 дополнена положением о том, что работающим инвалидам нужно предоставлять не менее 30 календарных дней ежегодного оплачиваемого отпуска и включена новая статья 158.1 о противодействии просрочкам по выплате зарплаты.
О внесении изменений в Федеральный закон «О занятости населения в Российской Федерации», отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившим силу пункта 28 части 3 статьи 17 Федерального закона «О полиции»
Федеральный закон от 08.08.2024 № 324-ФЗ
После 8 августа 2024 года минимальный размер пособия по беременности и родам женщинам, уволенным в связи с ликвидацией организации или прекращением деятельности ИП, должен составлять 100% от величины регионального прожиточного минимума для трудоспособного населения.
Об издании приказа об индексации заработной платы задним числом и перерасчете зарплаты работников, уволившихся до издания такого приказа
Письмо Роструда от 05.07.2024 № 2141-ТЗ
Роструд разъяснил, является ли нарушением издание приказа об индексации заработной платы «задним» числом. Если нет, то нужно ли пересчитывать зарплату работников, уволившихся до издания приказа об индексации.
Как освободить сотрудника от работы для прохождения военных сборов?
Письмо Минтруда РФ от 16.07.2024 № 14-6/ООГ-4304
Минтруд умолчал детали, согласившись с тем, что выходные не оплачиваются. Роструд сначала сообщал что сотруднику, призванному на военные сборы, необходимо оплатить все календарные дни (в т. ч. выходные и нерабочие праздничные дни), затем на сайте онлайнинспекция.рф разместил противоположное мнение. В итоге, этот вопрос остался на усмотрение работодателя.
О внесении изменений в трудовой договор при изменении фамилии работодателя-ИП
Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 05.07.2024 № ПГ/12386-6-1
Роструд отмечает, что при смене фамилии работодателем ИП можно не подписывать допсоглашение к трудовому договору. Отсутствие допника не влечет за собой прекращения или изменения трудовых отношений. Но сделать запись в трудовой книжке работника нужно. Сведения вносятся в трудовую книжку так же, как при изменении наименования организации.
В статье использованы фото с сайта freepik.com