Декларацию по налогу на прибыль по итогам 2 квартала 2020 года обязаны сдать все общережимники. Какие листы и в какой последовательности заполнять, зависит от того, каким способом вы платите авансовые платежи. Разберемся, каким образом этот способ влияет на составление отчета.
Какую форму брать
Форма декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2020 года та же, что и за 2019 год. Она утверждена приказом ФНС от 23 сентября 2019 г. № ММВ-7-3/475@.
Для иностранных организаций до сих пор действует форма, которая утверждена приказом МНС от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1.
Обязательные листы
Независимо от вида деятельности все заполняют в декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2020 года такие разделы.
- Титульный лист. В нем проставляем код налогового периода – 31.
- Раздел 1 — сводный. В нем укажите налог, который фирме надлежит уплатить в бюджеты всех уровней. Подраздел 1.1 заполняют все фирмы. В нем посчитайте суммы к доплате или уменьшению по бюджетам — федеральному и региональному. В подразделе 1.2. рассчитайте ежемесячные авансовые платежи за 3 квартал 2020 года.
- Лист 02 . В нем отражают итоговые показатели доходов и расходов из заполненных приложений.
- Приложение № 1 к листу 02. Здесь укажите выручку и внереализационные доходы за полугодие 2020 г. без учета НДС.
- Приложение № 2 к листу 02. Здесь укажите прямые, косвенные и внереализационные расходы, а также убытки.
Далее разберемся, в каком порядке заполнять декларацию по прибыли за 2 квартал 2020 г. Он зависит от того, как вы перечисляете авансовые платежи по налогу.
Ежемесячные и ежеквартальные платежи
Если вы уплачиваете ежемесячные и ежеквартальные платежи, заполнять декларацию по прибыли за 2 квартал нужно в таком порядке:
- приложение № 1 к листу 02;
- приложение № 2 к листу 02;
- лист 02;
- подраздел 1.1 раздела 1;
- подраздел 1.2 раздела 1;
- титульный лист.
Только ежеквартальные платежи
Если вы платите только ежеквартальные авансовые платежи, заполнять отчет нужно в другом порядке. А именно:
- приложение № 1 к листу 02;
- приложение № 2 к листу 02;
- лист 02;
- подраздел 1.1 раздела 1;
- титульный лист.
Авансовые платежи ежемесячно из фактической прибыли
Если же вы платите авансовые платежи ежемесячно из фактической прибыли, порядок заполнения декларации будет такой:
- приложение № 1 к листу 02;
- приложение № 2 к листу 02;
- лист 02;
- подраздел 1.1 раздела 1;
- титульный лист.
Когда сдавать декларацию по прибыли за 2 квартал 2020
Отчитаться за полугодие 2020 года по налогу на прибыль вы обязаны не позднее 28 июля 2020 года.
Также в срок 28 июля 2020 года нужно подать декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2020 года. Он был перенесен из-за эпидемии коронавируса на 3 месяца.
Напомним также, что если «найдутся» необходимые показатели, вам придется заполнять и другие листы декларации. Так, если у вас есть обособленные подразделения, нужно будет заполнить приложение 5 к листу 02. Если вы получили дивиденды или проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам — лист 04. Если же выплатили дивиденды или проценты по государственным или муниципальным ценным бумагам — Подраздел 1.3 листа 01 и лист 03 и т.д.