Семьи с двумя или более детьми могут получить освобождение от налога на доходы физических лиц при продаже жилья, не зависимо от времени владения, если выполнят пять обязательных условий.
При продаже недвижимости, если срок владения не превышал пять лет, доход облагается НДФЛ. С 2022 года семьи с двумя и более детьми освобождены от уплаты НДФЛ при продаже жилья.
Освобождение доступно вне зависимости от времени владения жильем. Важно исполнить пять условий.
1 условие — количество детей
Для продажи квартиры от родителю должно быть как минимум два ребенка младше восемнадцати лет.
Установлено так.
На день перехода права собственности на проданное жилье к покупателю налогоплательщик признаётся родителем или усыновителем как минимум двух детей, не достигших восемнадцати (двадцати четырех, если дети учатся очно) лет.
2 условие — покупка нового жилья
Новое жильё нужно приобрести либо в том же году, что и старое, либо не позже 30 апреля следующего года.
Требование к новому жилью: размер площади или цена .
Общая площадь новостройки или её кадастровая стоимость, исходя из доли налогоплательщика, супруга (супруг) и детей, больше общей площади в купленном доме или его кадастровой стоимости.
Обратите внимание на возможность сравнения жилых помещений по общей площади или кадастровой стоимости.
Для выполнения условия достаточно одного из показателей: общей площади нового жилья или его кадастровой стоимости, если проведенный показатель больше, чем у проданного жилого помещения.
Максимально допустимая кадастровая стоимость продаваемого жилья составляют 4 условия.
Стоимость недвижимости по кадастру для продажи не может быть больше 50 миллионов рублей, вне зависимости от величины доли собственности.
5 условие — наличие другого жилья
Каждый член семьи должен быть владельцем жилья, площадь которого вместе не превышает 50% площади купленного жилья.
Общая площадь жилья не подсчитывается суммарно.
Если у кого-либо из семьи есть другое жилье общей площадью, больше чем покупаемое, совокупная доля налогоплательщика и его семьи в праве собственности на это другое жильё не должна быть более 50 процентов.
К моменту продажи жилья каждый член семьи не должен владеть суммарно более чем 50% прав собственности на другое жилье общей площадью, превосходящей площадь приобретенного вместо старого.
Пример: к моменту продажи в 2025 году квартиры площадью 58,7 квадратных метров, находящейся в единоличной собственности супруга, у него была другая квартира общей площадью 77,8 квадратных метров. Следовательно, это условие не выполнено.
Если все условия выполнены, доход от продажи недвижимости членом семьи с двумя и более детьми не облагается НДФЛ, даже если собственником квартира была всего год.