Какой налог нужно уплачивать при безвозмездной передаче имущества, и как определить его стоимость?
Безвозмездная передача = реализации
Безвозмездная передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в России облагается налогами на добавленную стоимость. Такое правило закреплено в подпункте 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации.
При безвозмездной передаче для целей начисления НДС требуется разрешить ряд вопросов.
- как определить налоговую базу;
- по какой ставке начислить налог;
- что делать с входным НДС.
Как определить стоимость безвозмездно переданного имущества?
Важный вопрос: Сколько нужно заплатить налогов? при безвозмездной передаче?
При реализации товаров, работ, услуг бесплатно, налоговая база определяется по ценам, установленным в соответствии с порядком, описанным в статье 105.3 НК РФ.
Согласно пункту 1 статьи 105.3 НК РФ, цены сделок между независимыми участниками считаются рыночными. Данное правило действует также при безвозмездном обмене товарами, работами или услугами.
Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, доходы от безвозмездного получения имущества (работ, услуг) или имущественных прав в сделках между лицами, не считающимися взаимозависимыми, подлежат учёту в полном объёме.
- Не меньше, чем остаточная стоимость, определённая для объекта недвижимости.
- не ниже затрат на производство (приобретение).
Выбирайте самую низкую цену, так как НДС уплачивает передающий субъект. Вкладывает свои средства, но право на включение этих расходов ему не принадлежит. Получателям безвозмездного имущества налог не начисляется.
С какого значения начисляется налог с добавленной стоимости при бесплатной передачи?
Компания производит калькуляторы. Стоимость изготовления одного устройства составляет 500 рублей.
В течение месяца было продано:
- 200 калькуляторов по цене 550 руб. за штуку плюс НДС;
- 100 калькуляторов по цене 600 руб. за штуку плюс НДС;
- 200 калькуляторов по цене 650 руб. за штуку плюс НДС.
В этом месяце фирма подарила 10 калькуляторов. Какую сумму НДС нужно заплатить по этой сделке: минимальную 500 рублей × 10 штук × 20 %, или максимальную 650 рублей × 10 штук × 20 %, или другую?
Чтобы получить калькулятор бесплатно, минимальная стоимость составит 500 рублей. Тогда налога на добавленную стоимость придётся заплатить ещё 1000 рублей.
Существуют альтернативные варианты, но в таком случае сумма налога будет выше.
По какой ставке платить НДС
Налог на добавленную стоимость нужно уплатить в казну после окончания квартала, когда произошла безвозмездная передача товаров (выполнение работ или оказание услуг безвозмездно).
НДС нужно начислить по той ставкеСистема налогообложения для случаев бесвозмездной передачи товаров (работ, услуг).
Возможен ли вычет входного НДС
Налог на добавленную стоимость, уплаченный поставщику при покупке товаров для последующего безвозмездного распределения, подлежит обычным правилам. можно принять к вычету.
Из пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса это следует непосредственно.
Вычитаются суммы налога, предъявленные плательщику при покупке товаров (работ, услуг) и имущественных прав на территории России… если покупка совершена для операций, которые облагаются налогом.
Бесплатная передача считается облагаемой налогом. Следовательно, входной НДС на товары, купленные именно для этого, можно учесть при расчете налога.