Отпускные – заработок сотрудника, с которого начисляется подоходный налог. Его необходимо включить в отчет 6-НДФЛ.
В 2025 году даты сдачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц для всех видов выплат будут одни и те же.
-
28-го числа текущего месяца выплачивается налог на доходы физических лиц, рассчитанный и удержанный с первого по двадцать второе число текущего месяца.
-
5-го числа следующего месяца начисляют НДФЛ, рассчитанный и удержанный с 23-го по 30/31-е число текущего месяца.
НДФЛ с отпускных
День, когда получена заработная плата, — это день выплаты денег или передачи зарплаты в натуре. Так сказано в подпункте 1 пункта 1 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации.
Это относится и к отпускным.
Налог на доходы физических лиц с отпускных необходимо удержать при их выдаче и перечислить в установленный срок.
Оплата налога на доходы физических лиц с сумм, выплаченных во время отдыха в 2025 году.
С 27 марта 2025 года Иванов берет 7-дневный отпуск. Ему выплатят 18 000 рублей, из которых 2340 рублей уйдут на НДФЛ.
Работнику выплатили отпускные 24 марта. Необходимо перечислить удержанный НДФЛ в размере 2340 рублей в бюджет до 5 апреля. До 3 апреля нужно подать уведомление по этому НДФЛ.
В разделе 1 расчетной формы 6-НДФЛ за первый квартал 2025 года отражены отпускные.
Срок подачи декларации по налогу на доходы физических лиц за первый квартал 2025 года – 25 апреля.
В отчете за первый квартал два раздела:
Раздел 1 содержит сведения о суммах начисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, которые необходимо перечислить с начала года, а также о сумме налога, возвращённого с начала года.
Раздел 2 – общая сумма фактически полученного дохода всех физических лиц, а также рассчитанный и удержанный налог в накопленном итоге.
В разделе 1 обратите внимание на строку 020 – перечисленный НДФЛ за период с 01.01.2025 по 31.03.2025. У нее есть свои «подстроки» по срокам перечисления. Для первого квартала 2025 года:
- В строке 021 указана сумма налога на доходы физических лиц за период с первого по двадцать второго января.
- Налог на доходы физических лиц за период с 23 января по 31 января.
- Налог на доходы физических лиц за время с первого февраля по двадцать второе февраля.
- Строка 024 — налог на доходы физических лиц за период с 23 февраля по 28 (29) февраля.
- Налог на доходы физических лиц за период с 1 марта по 22 марта (строка 025).
- Налог на доходы физических лиц за период с 23 марта по 31 марта.
Налог на доходы физических лиц, начисленный с выплат во время отдыха, необходимо отразить в строке 020, а точнее, в подстроке, отвечающей сроку уплаты.
Бухгалтер обязан занести сумму налога НДФЛ с отпускных, равную 2340 рублей, в строки 020 и 026.
В строке 026 укажите сумму налога на доходы физических лиц, удержанного с 23 по 31 марта; для этого налога последний день подачи уведомления – 3 апреля, последний день уплаты – 5 апреля.
Как заполнить строки с номерами 020 по 026 и с 030 по 036, исходя из периода составления отчета.
В разделе 2 расчетной формы 6-НДФЛ за первый квартал 2025 года указаны отпускные.
Раздел 2 содержит агрегированные данные о суммах фактически полученного дохода всех физических лиц, а также рассчитанных и удержанных налогов в накопительном порядке.
Выплата отпускных плюс налог на доходы физических лиц (НДФЛ) включается в соответствующие строчки раздела 2.
-
Строка 120 отражает общую сумму заработка всех лиц с накоплением, включающую в себя и отпускные.
-
Строка 140 — общее начисленное лицо по сумме налогов нарастающим итогом, включая НДФЛ с отпускных.
-
Налог к моменту выдачи общей суммой удерживается по мере начисления, включая НДФЛ с отпускных.
-
строки 161 – 166 – НДФЛ по срокам перечисления.
В разделе 2 формы 6-НДФЛ указываются основная сумма отпускных и удержанный с неё налог.
Налог на доходы физических лиц с выплат во время отдыха в приведенном ранее примере включается в строку 166.