С 2023 года вступит в силу новая редакция НК РФ. Поправки в кодекс внесены несколькими федеральными законами, они затрагивают почти каждый участок работы бухгалтерии, в том числе и сроки сдачи налоговой отчетности. С 2023 года установлена единая дата для уплаты налогов и единая дата для сдачи отчетности.
С 1 января 2023 года изменены практически все сроки уплаты налогов, взносов и сдачи отчетности. Прежними останутся только сроки по уплате налога на прибыль.
Новые сроки уплаты налогов, взносов и сдачи отчетности в 2023 году
Почти для всех налогов, взносов и сборов установлен единый день уплаты и единый день сдачи отчетности. Применятся будет общее для всех налогов правило: сначала сдается отчетность, потом платится налог:
- Сдача отчетности — до 25-го числа.
- Уплата налогов — до 28-го числа месяца.
Новые сроки не касаются уплаты налогов за 2022 год
Поправки, внесенные в НК РФ, вступают в силу с 1 января 2023 года. Это означает, что для налогов и взносов, начисленных за 2022 году сроки не меняются. То есть, первые два-три месяца 2023 года платить налоги и сдавать отчетность нужно как по «старым», так и новым правилам:
- За 2022 года – по старым срокам, которые действуют до 1 января 2023 года.
- За 2023 год – по новым срокам, которые действуют с 1 января 2023 года.
В какие сроки заплатить налоги за 2022 год
|
|
|
|
Налог на прибыль |
За 2022 год — не позднее 28 марта 2023 года. |
|
Налог на прибыль (для налоговых агентов) |
Не позднее дня, следующего за днем выплаты |
|
НДС за 4-ый квартал 2022 года |
До 25 января 2023 года |
|
НДФЛ за период с 23 по 31 декабря 2022 года. Подробнее: см. далее в статье |
Не позднее последнего рабочего дня 2022 года |
|
Единый «упрощенный» налог |
31 марта 2023 года– для организаций 30 апреля 2023 года (с учетом переноса из-за выходныз 2 мая 2023)– для ИП
|
|
Транспортный налог Налог на имущество организаций Земельный налог |
До 1 марта 2023 года |
|
Акцизы за декабрь 2022 года (в общем случае) |
До 25 января 2023 года |
|
ЕСХН |
31 марта 2023 года |
|
Страховые взносы за декабрь 2022 года |
Не позднее 16 января 2023 года (срок с 15 числа перенесен из-за выходного дня) |
Как изменятся сроки уплаты налогов в 2023 году
Для большинства налогов и взносов, установлена единая дата уплаты – 28 числа месяца следующего за отчетным периодом. При этом неважно ежемесячная это отчетность, квартальная или годовая.
Сроки уплаты налогов 2022 – 2023 год. Таблица
|
Налог
|
|
|
|
НДС |
25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (новая редакция п. 1 ст. 174 НК РФ) |
|
НДФЛ |
не позднее дня, следующего за днем выплаты денег работнику |
не позднее 28-го числа текущего месяца за предыдущий |
|
Страховые взносы |
15-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем |
28-го числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем (новая редакция п.3 ст. 431 НК РФ) |
|
Единый «упрощенный» налог организации |
31 марта текущего года за предыдущий год |
28 марта текущего года налог за предыдущий год (новая редакция п.7 ст. 346.21НК РФ) |
|
Единый «упрощенный» налог ИП |
30 апреля текущего года за предыдущий год |
28 апреля текущего года налог за предыдущий год (новая редакция п.7 ст. 346.21НК РФ) |
|
Налог на прибыль |
За год — не позднее 28 марта следующего года. За отчетный период — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Ежемесячные авансовые платежи— не позднее 28 числа каждого месяца (п. 1 ст. 287 НК РФ) |
|
|
Налог на прибыль (для налоговых агентов) |
не позднее дня, следующего за днем выплаты |
28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (новая редакция п.2 и п.4 ст. 287 НК РФ) |
|
Транспортный налог; налог на имущество организаций; земельный налог |
По итогам года: 1 марта текущего года за предыдущий год. По итогам отчетного периода: не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом |
28 февраля текущего года за предыдущий год 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом по итогам отчетного периода. (новая редакция п. 1 ст. 363 НК РФ; п. 1 ст. 383 НК РФ; п.1 ст. 397 НК РФ) |
|
ЕСХН |
31 марта текущего года за предыдущий год |
28 марта года текущего года за предыдущий год (новая редакция п. 5 ст. 346.9 НК РФ) |
|
Акцизы (в общем случае) |
25 числа месяца, следующего за истекшим месяцем |
28 числа месяца, следующего за истекшим месяцем (новая редакция п. 3 ст. 204 НК РФ) |
Сроки сдачи отчетности в 2023 году
Для всех налоговых деклараций установлена единая дата сдачи — до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Для расчета РСВ сохраняются прежние сроки сдачи: не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным.
Сроки сдачи отчетности в 2022-2023 гг. Таблица.
|
Налог |
|
|
|
|
Декларация по НДС |
25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ) |
|
|
Декларация по налогу на прибыль |
За год — не позднее 28 марта следующего года.
За отчетный период — не позднее 28 числа следующего месяца. |
За год — не позднее 25 марта следующего года.
За отчетный период — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (новая редакция п.3 и п. 4 ст. 289 НК РФ) |
|
|
Декларация по Единому «упрощенному» налогу организации |
31 марта текущего года за предыдущий год |
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (новая редакция п. 1 ст. 346.23 НК РФ) |
|
|
Декларация по Единому «упрощенному» налогу ИП |
30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (новая редакция п. 1 ст. 346.23 НК РФ) |
|
|
Декларация по налогу на имущество организаций |
30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (новая редакция п. 3 ст. 386 НК РФ) |
|
|
РСВ |
не позднее 30 числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами и годом (п. 7 ст. 431 НК РФ) |
||
|
6-НДФЛ |
не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами. 6-НДФЛ за год – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным |
не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами. 6-НДФЛ за год — не позднее 25 февраля следующего года. |
|
|
Декларация по Акцизам |
25-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем |
25-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем (п.5 ст. 204 НК РФ) |
|
|
Декларация по ЕСХН |
31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (новая редакция подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ) |
|
В какие сроки сдать отчетность за 2022 год
Для отчетности за 2022 года сроки останутся прежними, поскольку поправки в НК РФ вступают в силу с 1 января 2023 года и применяются к правоотношениям после 1 января 2023 года.
|
Налог
|
|
|
Декларация по НДС за 4-ый квартал 2022 года |
25-го января 2023 года |
|
Декларация по налогу на прибыль за 2022 год |
Не позднее 28 марта 2023 года |
|
Единый «упрощенный» налог» за 2022 год Организации |
31 марта 2023 года |
|
Единый «упрощенный» налог» за 2022 год ИП |
30 апреля 2023 года (с учетом переноса из-за выходных дней — 2 мая 2023 г) |
|
Декларация по налогу на имущество организаций |
30 марта 2023 года |
|
Декларация по ЕСХН |
31 марта 2023 года |
|
РСВ за 2022 год |
30 января 2023 года |
|
6-НДФЛ за 2022 год |
не позднее 1 марта 2023 года |
Изменения в расчетах, сроках уплаты и сдачи отчетности по НДФЛ с 2023 года
С НДФЛ бухгалтерам нужно быть особенно внимательными. Сроки уплаты налога и сдачи отчетности перенесены, как и по всем остальным налогам. Но, есть еще и особые правила уплаты налога за декабрь и январь. И, что очень значимо — изменен расчетный период.
Изменен расчетный период
Если в 2022 году датой получения работником дохода считается последний день месяца, за который начислена зарплата, с 2023 года расчетным периодом будет не месяц, а период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.
Изменена дата уплаты НДФЛ в бюджет
Если в 2022 году перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты денег работникам, в 2023 году перечислить НДФЛ с зарплаты работников нужно не позднее 28-го числа текущего месяца. Например, НДФЛ за период «23 января — 22 февраля» необходимо заплатить не позднее 28 февраля
Уплата налога за счет средств компании
Если в 2022 году платить налог за счет средств работодателя в общем случае запрещено, в 2023 году этот запрет отменен (утрачивает силу п. 9 ст. 226 НК РФ)
Изменения по НДФЛ с 2023 года. Таблица
|
Что изменилось
|
|
|
|
Расчетный период |
Календарный месяц |
с 23-го числа текущего месяца по 22-е число следующего месяца |
|
Срок уплаты НДФЛ |
не позднее дня, следующего за днем выплаты денег работнику |
не позднее 28-го числа текущего месяца за предыдущий |
|
Уплат налога за счет средств компании |
Запрещено (в общем случае) платить НДФЛ за счет средств компании |
Не действует запрет за уплаты НДФЛ за счет средств компании |
|
Сроки сдачи 6-НДФЛ |
не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами 6-НДФЛ за год – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом |
не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами. 6-НДФЛ за год — не позднее 25 февраля следующего года.
|
Сроки уплаты НДФЛ 2022 – 2023 год. Таблица
|
|
|
|
|
НДФЛ |
не позднее дня, следующего за днем выплаты денег работнику |
не позднее 28-го числа текущего месяца за предыдущий |
Сроки уплаты НДФЛ за декабрь 2022 года и январь 2023 года
|
НДФЛ |
Сроки уплаты налога |
|
за период с 23 по 31 декабря 2022 года |
не позднее последнего рабочего дня 2022 года |
|
за период с 1 по 22 января 2023 года |
не позднее 28 января 2023 года |
Сроки сдачи отчетности по НДФЛ 2022 – 2023 гг. Таблица
|
|
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2022 году
|
|
|
НДФЛ |
не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами. 6-НДФЛ за год – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным |
не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами. 6-НДФЛ за год — не позднее 25 февраля следующего года. |
6-НДФЛ за 2022 год нужно будет сдать по «старым» срокам – не позднее 1 марта 2023 года.