Справка о доходах и суммах налога физического лица – это бывшая справка 2-НДФЛ. Только теперь ее сдают в ИНФС в составе расчета 6-НДФЛ. Форма бывшей справки в целом не изменилась. Но нужно учитывать некоторые новые поправки.
Форма справки приведена в Приложении № 1 к расчету 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@.
Справка о доходах работника за 2021 год
Представить справки о доходах работников в составе расчета 6-НДФЛ нужно не позднее 1 марта 2022 года.
Для удобства представим построчное заполнение в таблице.
| Поле | Как заполнить? |
| Общая часть справки | |
| Номер справки | уникальный порядковый номер справки Если нужно подать корректирующую или аннулирующую справку, то в поле «Номер справки» отразите номер ранее представленной справки |
| Номер корректировки сведений | При подаче первичной справки проставляется «00». Для корректирующей справки – соответствующий номер корректировки (например, «01», «02» и так далее). Для аннулировании справки взамен ранее представленной проставьте цифры «99». |
| Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода» | |
| ИНН в Российской Федерации | ИНН работника |
| «Фамилия», «Имя, «Отчество» | ФИО работника по паспорту Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество (при наличии) допускается указывать буквами латинского алфавита. |
| Статус налогоплательщика | «1» — если работник является налоговым резидентом РФ; «2» — если работник не является налоговым резидентом РФ; «3» — если работник — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ; «4» — если работник участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом РФ), не является налоговым резидентом РФ; «5» — если работник — иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получил временное убежище на территории РФ, не является налоговым резидентом РФ; «6» — если работник — иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента; «7» — если работник — высококвалифицированный специалист является налоговым резидентом РФ. |
| Дата рождения | дата рождения (число, месяц, год) работника путем последовательной записи данных арабскими цифрами |
| Гражданство (код страны | числовой код страны, гражданином которой является работник. Код страны укажите согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). |
| Код вида документа, удостоверяющего личность | код вида документа, удостоверяющего личность, согласно справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика». |
| Серия и номер | реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика (серия и номер документа), знак «№» не проставляется |
| Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» Здесь отразите общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ по соответствующей ставке. |
|
| Ставка налога | укажите ставку налога, по которой облагали доходы работника. Если ставок было несколько, то столько разделов нужно заполнить |
| Код бюджетной классификации | КБК по налогу |
| Общая сумма дохода | общая сумма начисленного и фактически полученного дохода без учета вычетов |
| Налоговая база | налоговая база, с которой исчислен налог. Эта сумма равна разнице между суммой, указанной в поле «Общая сумма дохода», и общей суммы вычетов, отраженных в Разделе 3 и в Приложении. Если сумма вычетов превышает сумму дохода, указывается «0.00» |
| Сумма налога исчисленная | укажите общую исчисленную сумму налога |
| Сумма налога удержанная | укажите общую удержанную сумму налога |
| Сумма фиксированных авансовых платежей | укажите сумму фиксированных авансовых платежей, принимаемую к уменьшению суммы исчисленного налога |
| Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету | налог на прибыль с дивидендов, который зачли к зачету при определении суммы НДФЛ, удержанной с дивидендов физлица-учредителя организации пропорционально доле его участия (п. 3.1 ст. 214 НК РФ |
| Сумма налога перечисленная | общая сумма перечисленного НДФЛ |
| Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом | не возвращенная работодателем излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса работника в налоговом периоде |
| Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты | |
| Код вычета | Код соответствующего вычета из справочника «Коды видов вычетов налогоплательщика» (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@). Если вычеты не предоставлялись, поле заполнять не нужно |
| Сумма вычета | суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Если в течение года работнику предоставляли несколько вычетов, соответствующих разным кодам, заполняется необходимое количество полей «Код вычета» и «Сумма вычета». |
| Код вида уведомления | «1» — если работнику выдано уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет; «2» — если работнику выдано уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет; «3» — если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи. В полях «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления», «Код налогового органа, выдавшего уведомление» указывают номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление. |
| Раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога» Здесь нужно отразить доход, с которого налоговый агент не удержал налог в налоговом периоде, и исчисленную сумму неудержанного налога по соответствующей ставке. |
|
| Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» Отразите сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетах по каждой ставке налога. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в Приложении к Справке указывать не нужно. |
|
| «Номер справки» и «Ставка налога» | укажите номер справки и ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога, указанные на соответствующем листе справки. |
| Код бюджетной классификации | КБК по налогу |
| Месяц | в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, за который был начислен и фактически получен доход. |
| Код дохода | код дохода, выбираемый в соответствии с справочником «Кодами видов доходов налогоплательщика» |
| Сумма дохода | вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода. |
| Код вычета | Заполняется только для доходов, в отношении которых предусмотрены вычеты (кроме стандартных, социальных и имущественных). Код вычета выбирается из справочника «Коды видов вычетов налогоплательщика» (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@). |
| Сумма вычета | сумма вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе «Сумма дохода» |
| По доходам, особенности налогообложения которых установлены статьями 214.1, 214.3, 214.4 Налогового кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указываются ниже соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы вычетов укажите в соответствующих графах строками ниже. Поля «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» напротив таких кодов вычетов и сумм вычетов заполняются прочерками. | |