Чиновники пояснили, можно ли получить социальный вычет по НДФЛ за обучение при оплате его с помощью образовательного кредита.
Документ – письмо Минфина России от 16 мая 2025 г. № 03-04-05/48093.
Гражданин, работающий по найму, имеет право на социальный вычет по НДФЛ за расходы на собственное обучение в организациях, которые занимаются образовательной деятельностью. Максимальная сумма вычета не может превышать общий размер соцвычета – 150 000 рублей.
Вычет смогут получить родители, оплатившие обучение детей до 24 лет, а также опекуны и попечители, оплатившие обучение своих подопечных до 18 лет при очном обучении. Максимальный размер вычета – 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Для получения налогового вычета в ИФНС необходимо представить документ о затратах на образование – справку об оплате образовательных услуг, которая выдаётся учреждением, где оплачивались такие услуги.
Читайте по теме:
Социальный вычет можно получить за дистанционное обучение
Получить соцвычет на обучение возможно в упрощённом формате.
Вычет на обучение недоступен при учебе у самозанятого репетитора.
Как получить соцвычет по расходам на обучение?
Кто может получить соцвычет при оплате за обучение?
Соцвычет по НДФЛ за обучение детей: кому и сколько?
Кто и когда может получить социальный вычет в 2025 году?
Возврат НДФЛ в 2024 году: социальные вычеты и максимальная сумма возврата.
Потребуется ли социальный вычет, если получен образовательный кредит?
Согласно пункту 1 статьи 104 Федерального закона от 29 декабря 2012 года № 273-ФЗ «Об образовательной деятельности в Российской Федерации», банки предоставляют гражданам образовательные кредиты для обучения по соответствующим образовательным программам. Кредиты являются целевыми.
Фактическую оплату обучения покрывают обучающиеся за счёт кредитных средств, выданных банком.
Министерство финансов Российской Федерации ссылается на абзац 4 подпункт 2 пункт 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации. Из этой нормы непосредственно следует, что социальный налоговый вычет выдаётся при подтверждении фактических расходов на обучение.
В ответе Минфина России нет прямого ответа о возможности получения вычета. Наличие целевого кредита подразумевает, что вычет получить трудно.
Важно учитывать только реальные траты при вычете. Физическое лицо платит кредит. В Налоговом кодексе нет указаний о том, что источником поступлений денежных средств, использованных для оплаты обучения, важное значение имеет.
Обучающийся или родитель обучающегося имеют право на вычет при погашении основного долга по кредиту.
Чтобы получить вычет в университете, обратитесь за справкой об оплате образовательных услуг.