В эпидемию коронавируса многие учебные заведения перешли на дистанционный формат обучения. Налоговый вычет по НДФЛ по такому обучению получить тоже можно, ведь дистанционное обучение – не форма, а технология обучения.
Если вы в 2020 году оплачивали обучение за себя, своих детей, братьев или сестер, то можно использовать социальный налоговый вычет и сэкономить на налогах. Так, в 2021 году можно подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть часть уплаченного налога за 2020 год.
Социальный вычет по дистанционному обучению
Воспользоваться социальным налоговым вычетом на собственное образование можно, если:
- оплатили образовательные услуги в официальных образовательных учреждениях (например, в ВУЗе, техникуме, автошколе или учебных курсах).
- официально работаете и платите НДФЛ.
Получить вычет на обучение можно при оплате любой «детской» учебы: в частном детском саду, платной школе, институте, курсах по вождению, спортивной секции, художественной и музыкальной школе.
Главное условие – образовательное учреждение должно иметь лицензию.
У налогового вычета за свое обучение, в отличие от вычета за обучение детей, нет никаких ограничений на форму обучения.
Дистанционное обучение не ограничивает право получения налогового вычета. Такой способ обучения – это не форма, а образовательная технология, которая позволяет общаться преподавателю и ученику.
Размер налогового вычета на обучение
Размер налогового вычета рассчитывают за календарный год.
Налог возвращают с суммы фактических расходов. Например, вы потратили на обучение 70 000 рублей, значит, можете вернуть 13% от этой суммы — 9 100 рублей. При условии, что вами уплачен НДФЛ.
Установлен лимит вычета на год: 120 000 рублей – за себя, братьев или сестер, 50 000 рублей – за детей и подопечных.
Кроме того, ограничение в 120 000 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Это значит, вернуть можно максимум 15 600 рублей (120 000 руб. х 13%).
Имейте в виду, что вычет по расходам на обучение можно получить по доходам того года, в котором человек оплатил обучение, т. е. фактически понес соответствующие расходы. Если этот вычет полностью в одном налоговом периоде не использован, то остаток на следующий налоговый период не переносится. Поэтому тем, кто получает платные образовательные услуги, выгоднее не оплачивать их вперед, то есть за весь период обучения сразу, а вносить плату постепенно.
Документы для вычета по обучению
Если оплачивали обучение за себя, для вычета нужны:
- копия договора на обучение;
- копия лицензии, если ее реквизиты не указаны в договоре;
- копии квитанций и чеков на оплату. Документы должны быть оформлены на того, кто получает вычет;
- справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
- декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога.
Если оплачивали обучение за детей, братьев или сестер, то дополнительно нужны:
- копия документа с подтверждением родства;
- справка об очной форме обучения;
- копия документа о подтверждении опеки или попечительства.
Налоговая инспекция может запросить оригиналы для проверки.
электронное издание
100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ
Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
7 выпусков издания доступно подписчикам бератора бесплатно.
Получить издание