Ежегодно усиливается надзор за финансовыми транзакциями, увеличивается число выписанных налоговыми органами доначислений. Для снижения рисков необходимо, по крайней мере, прекратить осуществление сделок, запрещенных и находящихся под постоянным контролем инспекторов.
Оптимизация налогов часто приводит к серьёзным трудностям. Необычные расчеты в бизнесе могут заинтересовать налоговых инспекторов, многие из которых уже ведут тщательный контроль.
Услуг можно оплатить при помощи терминалов неприбыльных организаций.
Фирма или ИП, как будто спонсируя благотворительную организацию, перечисляет ей пожертвования через терминалы НКО с обозначением «пожертвований» или «взносов». Затем средства переводятся на счета третьих лиц. Ранее этот способ считался популярным, но сейчас он может привести к проверке со стороны налоговой службы.
Не сотрудничайте с негосударственными организациями, цели которых не пересекаются с вашими бизнес-интересами. Иначе грозит серьёзный риск.
Оформление возврата товаров
Незачтённая выручка возникает, когда оплата производится корпоративной картой, товар возвращается, а деньги переводятся на личную карту сотрудника компании. Это возможно, если принести купленный товар в магазин и написать заявление. Банки имеют право возвращать деньги покупателю, даже без предоставления карты, с которой производилась оплата.
В результате работник получает определенный доход, не подпадающий под действие НДФЛ, а предприятие укрывает часть прибыли, которую регистрируют как возврат.
Эта операция достаточно проста и прозрачна. Если выбираете этот, по вашему мнению, защищённый метод, помните о том, что риски возрастают при частых и систематических возвратах средств на личные карты сотрудников.
Раздача подарочных сертификатов
Распространение подарочных сертификатов может привлечь внимание налоговой службы, если объем акций выходит за рамки допустимых значений. Небезопасно покупать большие партии сертификатов по безналичному расчету и затем продавать их со скидкой наличными. Такой подход увеличивает расходы и маскирует часть дохода.
Объем приобретенных и полученных в дар сертификатов должен быть пропорционален количеству сотрудников и размерам организации. Сам проект акции должен базироваться на экономическом анализе с утвержденными расчетами.
Получая от работодателя подарочные сертификаты, сотрудники получают натуральный доход — оплату права на приобретение товаров в компании-эмитенте сертификатов. Налоговая база устанавливается как стоимость товаров, которые по правоустанавливающему документу может получить владелец сертификата. Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ это номинал.
Только подарок от организации стоимостью не более 4 000 рублей в год освобождается от НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Налогообложение подарочных сертификатов: правила и нюансы учета.
Страхование через посредников: ИП-агентов
В рамках данной схемы организация покрывает страховую премию индивидуальному предпринимателю — агенту. Часть взноса возвращается агенту. Последний снимает денежные средства со своего счёта и возвращает их организации.
Предпринимательский бизнес открыт для налоговой проверки. К тому же подобные действия контролируют банки. Под контроль попадают снятие и внесение наличных, приобретение ценных бумаг, покупка и продажа иностранной валюты, денежные переводы и другие операции от 1 миллиона рублей. Также под наблюдением — снятие денег сразу после поступления. Банк может запросить подтверждающие документы.
Операции, которые контролируют банки
В статье 6 закона № 115-ФЗ перечислены подозрительные операции, находящиеся под банковским контролем. Для бизнеса установлены критерии риска, по которым банки руководствуются при построении системы финансового контроля — положения Банка России от 02.03.2012 № 375-П.
Итак, под контролем находятся:
- Транзакции по добавлению или вычтению из счёта сумм от 1 миллиона рублей и выше.
- Пополнение счета новой компании или списание средств со счета.
- Получение или выдача беспроцентных займов.
- Выдача наличных или перечисление средств с момента пополнения баланса.
- Нет постоянных расходов, обычных для компании: аренда, выплаты сотрудникам и тому подобное.
- Другие.
Справка. СЛицам, совершившим преступление, связанное с неуплатой налогов, сборов и страховых взносов в соответствии с . 199 УК РФК таким специалистам могут относиться, например, главные бухгалтеры (бухгалтеры). Руководители субъектов, а также иные уполномоченные лица, исполнявшие обязанности бухгалтера по налогам и не только (п. 7 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64).