Если в декларации по НДС, поданной после 1 июля 2021 года, у вас заявлены льготы, то в качестве их подтверждения вы можете направить реестр по форме или формату, утвержденным приказом ФНС от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513@.
Реестр документов, подтверждающих право на льготы по НДС: когда подавать
При проведении камеральной проверки ИФНС вправе затребовать у организации необходимые пояснения об операциях, по которым применены налоговые льготы, или истребовать документы, подтверждающие ее право на такие налоговые льготы.
Если инспекция потребовала представить пояснения к декларации по НДС, то в качестве пояснений о льготируемых операциях можете представить реестр по форме и формату, утвержденным приказом ФНС от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513@.
Новые форма и формат реестра документов, подтверждающих права на льготу по НДС, действуют с 30 июля 2021 года. До этой даты можно использовать рекомендованные форму и формат реестра, которые были направлены письмом ФНС от 11.06.2021 № ЕА-4-15/8244@.
Реестр подайте в течение 5-ти рабочих дней с даты получения требования о представлении пояснений.
Что заполнить в реестре документов, подтверждающих право на льготы по НДС
В реестр документов, подтверждающих право на налоговые льготы по НДС надо перенести следующие данные из декларации по НДС:
- в строку «Налоговый период (код)» – код налогового периода, указанный в декларации по НДС, к которой представляется реестр по НДС;
- в строку «Отчетный год» – год, указанный в декларации по НДС, к которой представляется реестр по НДС;
- в строку «Номер корректировки» – номер корректировки декларации по НДС, к которой представляется Реестр по НДС.
При заполнении Реестра по НДС к первичной налоговой декларации по НДС проставляется «0», при заполнении Реестра по НДС к уточненной налоговой декларации по НДС указывается номер корректировки налоговой декларации, например, «1», «2».
В строке «Имя файла требования о представлении пояснений» укажите имя электронного файла (без расширения), в связи с получением которого вы представляете реестр.
При заполнении табличной части отразите:
- в графе 1 – код операции из раздела 7 декларации по НДС;
- в графе 2 – вид операции, по которой применена налоговая льгота;
- в графе 3 – по видам освобождаемых от НДС операций укажите общую стоимость проданных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, в отношении которых применена налоговая льгота по НДС;
- в графах 4, 5, 6 – данные о контрагенте, включая его ИНН и КПП;
- в графах 7, 8, 9 – вид документа, подтверждающего право на льготу по НДС, его номер и дату. Например, договор, платежное поручение, спецификация или иной документ;
- в графе 10 – общую стоимость проданных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, по каждому контрагенту.
По строке «Всего по коду» отразите общую стоимость проданных товаров, выполненных работ, оказанных услуг по каждому коду операций.