Расчет 6-НДФЛ как правило должен соответствовать данным о доходах и удержанном налоге, указанным в уведомлениях по НДФЛ за отчетный период. Возможны отклонения из-за ошибок.
Уведомления по НДФЛ нужно представлять так (п. 9 ст. 58 НК РФ):
-
Вплоть до 25-го числа – по заработкам, полученным с первого по двадцать второе число включительно.
-
До третьего числа месяца — за заработок с двадцать третьего числа текущего месяца по его последний день.
Сдача расчета 6-НДФЛ производится в квартальный срок: 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 февраля.
Уведомление по НДФЛ за период с 23 по 31 марта нужно отправить до 3 апреля. Расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2025 года следует представить до 25 апреля.
В случае обнаружения ошибки в сообщении следует подать уточняющее сообщение.
Если форма 6-НДФЛ подана верно для первого квартала 2025 года, корректировать уведомление по НДФЛ за период с 23 по 31 марта не требуется. Инспекция налоговых служб использует все данные за первый квартал из формы 6-НДФЛ.
Некоторые инспекции запрашивают пояснение расхождений сумм в Разделе 1 6-НДФЛ с ранее отправленными уведомлениями. Например, когда удержанный налог по данным 6-НДФЛ ниже сумм НДФЛ по уведомлениям.
Если возникла такая ситуация, необходимо объяснить в письме о недоразумении в уведомлении и подтвердить правильность сдачи расчета по 6-НДФЛ. При запросе корректирующего уведомления его следует предоставить.
Когда могут быть различия в расчетах НДФЛ между отчетной формой 6-НДФЛ и уведомлением.
Оплата труда за период с середины марта выдана 03.04.2025.
3 апреля бухгалтер ошибся и направил Уведомление по НДФЛ с указанной зарплаты за период с 23 марта 2025 года по 31 марта 2025 года, код 21/13 (указан в уведомлении).
Форма 6-НДФЛ за первый квартал 2025 года сдана верно.
Заработная плата за март, уплаченная в апреле, и НДФЛ с неё не учитываются в расчёте 6-НДФЛ за первый квартал 2025 года.
С кодом 21/13 уведомление может вызвать вопросы у ИФНС.
Для оплаты НДФЛ, начисленного к зарплате, полученной 3 апреля 2025 года, необходимо подать уведомление до 25 апреля с кодом «31/01», а перечислить налог – до 28 апреля.
При отсутствии выплат и невзимании НДФЛ с 23 по 30 число подача уведомления не требуется.
Бухгалтер совершил ошибку, предоставив уведомление о сумме НДФЛ, исчисленной по зарплате, но ещё не выплаченной.
При несдаче 6-НДФЛ необходимо подать исправленное Уведомление за вторую половину марта. В новом уведомлении повторить все реквизиты из исходного, а в сумме указать ноль.
Если правильно подан и заполнен декларация по налогу на доходы физических лиц за первый квартал 2025 года, корректировка уведомления по НДФЛ за период с 23 по 31 марта не требуется.
Рекомендуется обратиться в налоговую инспекцию для получения более точной информации о возможности внесения изменений в уведомление.