В этом году гостиницы, санатории и другие объекты размещения обязаны считать и перечислять в бюджет туристический налог.
Поскольку налог новый, у некоторых плательщиков могут возникнуть вопросы о том, как действовать в нестандартных ситуациях. Мы собрали последние разъяснения Минфина и ФНС по нестандартным случаям, порядку расчета и учету налога.
Налоговые сборы для туристов: правила и нюансы оплаты.
Новый туристический налог действует в России с 2025 года. В его оплате участвуют компании и индивидуальные предприниматели, оказывающие гостиничные услуги. К таковым относятся услуги по предоставлению мест для временного проживания в отелях, хостелах и подобных заведениях.
Налог оплачивают только в тех регионах, где власти ввели данную обязанность. К началу 2025 года нормативные акты об установлении туристического налога приняты практически во всех популярных у туристов местах для путешествий: Санкт-Петербурге, Калининграде, Краснодаре, Сочи, Владивостоке и других.
Минимальный размер туRoleNameналога равен 100 рублям в день. При проценте от налоговой базы ниже установленного предприниматель обязан оплатить фиксированную сумму.
В завершение краткого обзора отметим, что налоговая база по турналогу равняется стоимости оказанной услуги размещения без учета налога и НДС. Это сумма, которую гость оплачивает за номер, комнату или койко-место. За время простоя номера налог не взимается, поэтому платить не требуется. Далее рассмотрим практические примеры.
О сборе налога при проживании нескольких человек в номере, включая тех, кто имеет право на льготы.
Налоговый кодекс устанавливает льготы для определённых категорий граждан, проживание которых не учитывается при расчёте налога. К таковым гражданам относятся российские граждане…
- Герои Советского Союза, Герои России или кавалеры ордена Славы.
- Работники, удостоенные звания Героя Социалистического Труда и Героя Труда Российской Федерации, а также кавалеры ордена Трудовой Славы всех степеней.
- Участники и инвалиды Второй мировой войны.
- участники СВО;
- ветераны и инвалиды боевых действий;
- Награждены знаком «Житель блокадного Ленинграда», знаком «Житель осажденного Севастополя» и знаком «Житель осажденного Сталинграда».
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.
На региональном уровне могут определяться дополнительные категории получателей льгот. В Казани льготы положены несовершеннолетним, в Краснодаре – многодетным семьям, а в Новосибирске – жителям города.
Договор на предоставление услуг с лицом льготной категории не учитывается при расчете налоговой базы, вне зависимости от числа проживающих вместе с ним лиц и их статуса.
В данном случае требуется документ, удостоверяющий право на льготу.
О расчете налога при проживании нескольких человек в номере.
На этот вопрос ответила Федеральная налоговая служба России в письме от 25 декабря 2024 года № СД-4-3/14600@.
Налоговая служба объяснила, что количество проживающих в номере людей значения не имеет, налог рассчитывается по количеству суток проживания человека, с которым заключен договор. В результате при одинаковой стоимости номера за сутки гостиница заплатит одну сумму и за семью из пяти человек, и за одного гостя.
Как устанавливается процент оплаты при частичном погашении долга в случаях, когда процентная ставка меняется?
Налог следует рассчитывать после завершения расчетов с гостем за предоставленные гостиничные услуги. Дата оплаты вначале и время заезда безразличны.
Если бронь с предоплатой была сделана в январе, оплата проживания произведена в июне, а заселение состоялось в августе, то налог рассчитывается по ставке, действующей во втором квартале года.
Как рассчитывается цена проживания при разной стоимости на разные периоды.
Сходство с прошлым вопросом очевидно. Расчет налога будет проводиться за период полного расчета с гостем за предоставленные гостиничные услуги, а время пребывания в номере не учитывается.
Марат Самитов,
Главный исполнительный директор фирмы «Самитов Консалтинг», предоставляющей бухгалтерские и юридические услуги, является автором статьи в журнале «Практическая бухгалтерия».