Новый Федеральный закон № 259-ФЗ от 8 августа 2024 г. внес изменения в налоги для граждан России. ФНС России рассказала, когда новшества начнут действовать: в 2025 и 2026 годах.
Письмо ФНС России от 9 августа 2024 года № СД-4-21/9182@, Федеральный закон. от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ.
Новые правила учета недвижимости и транспортных средств.
Вступит в силу с 1 января 2026 года ряд изменений.
-
Информация о регистрации (снятии с регистрации) организаций, физических лиц в налоговых органах по месту нахождения у них недвижимости и транспорта будет публиковаться в Личном кабинете налогоплательщика при его наличии.
-
Между федеральным органом исполнительной власти – оператором ФГИС УСМТ, и ФНС России проводится периодический обмен сведениями (в том числе раз в 10 дней) для получения информации из ФГИС УСМТ.
С первого января двадцать пятого года вступят в силу следующие изменения.
-
Федеральная налоговая служба России получает от службы по семейному регистру сведения о семьях с несколькими детьми, в том числе о родителях и законных представителях (подп. 2 п. 9.4 ст. 85 НК РФ).
-
Порядок направления сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога распространяется на организации, по которым принято решение об исключении из ЕГРЮЛ, и организации, в отношении которых возбуждено производство по делу о банкротстве, помимо организаций в процессе ликвидации.
Транспортный налог
Право на перерасчет налога
С первого января двадцать пятого года установлен порядок перерасчёта имущественных налогов для граждан России (пункт восемь статьи триста шестьдесят второй Налогового кодекса Российской Федерации).
Заявители могут подать в налоговую инспекцию заявление о корректировке суммы ранее рассчитанного налога с подтверждающими документами, включая возможность подачи заявления через многофункциональный центр.
Определен порядок и сроки рассмотрения заявления, направления уведомления о пересчете ранее рассчитанной суммы налога, сообщения об отказе в перерасчете, а также формирования налогового уведомления по результатам перерасчета налога.
Перерасчет налога осуществляется по проактивной системе, начиная с периода, когда появилось основание для перерасчета.
Срок уплаты пересчитаного налога установлен.
Статья 363 Налогового кодекса устанавливает предельный срок уплаты налога для физических лиц, рассчитанного после пересчёта.
С 1 января 2025 года этот налог необходимо заплатить не позже 28 числа третьего месяца после того, как сформировано налоговое уведомление о перерасчете.
Земельный налог
С первого января двухтысячного двадцать пятого года пункт семнадцатый, один того же раздела тридцать девять шестой статьи НК установил способ перерасчета налога для граждан подобно порядку расчёта транспортного налога.
Оплата данного налога возможна не позже двадцать восьмого числа третьего месяца после формирования налогового уведомления о перерасчете.
Состав сведений, предоставляемых налоговым органам органами, проводящими федеральный и муниципальный земельный контроль, расширен.
В части 4 статьи 8 Федерального закона от 29.11.2004 № 141-ФЗ установлено правило: при отсутствии в ЕГРН информации о правах на земельные участки налогоплательщиков определяют по документам, подтверждающим право на землю, перечисленным в пункте 9 статьи 3 Федерального закона от 25.10.2001 № 137-ФЗ «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации». Информация о таких документах предоставляется налоговым органам согласно Налоговому кодексу и другим федеральным законам.
Налог на имущество физических лиц
С освобождением от уплаты налога предусмотрено лиц, участвующих в специальной военной операции, и членов их семей. ФНС России получит информацию об этом от уполномоченных органов (подп. 9.1 — 9.5 п. 1, п 1.1 и 1.2 ст. 407, п. 11 ст. 408 НК РФ).
Льгота действует в отношении отношений по расчёту налога за 2022 и 2023 годы.
Согласно пункту 2 статьи 408 Налогового кодекса сумма налога рассчитывается по сведениям государственного кадастрового учета и регистрации прав на недвижимость, а также другим сведениям, предоставленным в налоговые органы в соответствии с Налоговым кодексом и федеральными законами.
С первого января двадцать пятого года пункт десятый статьи четыреста восьмой Налогового кодекса устанавливает порядок перерасчета налога, подобный порядку расчета транспортного налога.
Читайте о других изменениях по Закону № 259-ФЗ:
Какие изменения НК РФ с 2025 года важны для ИП на УСН
Изменения по НДС-льготам, введенные Законом № 259-ФЗ
С августа 2024 года действуют новые редакции статей Налогового кодекса Российской Федерации.
Изменены даты подачи заявления по упрощённой системе налогообложения.
Изменения в работе с ФНС. Что меняет Федеральный закон № 259-ФЗ
Изменения в налогах, взносах и акцизах по состоянию на 2025 год.
С 2025 года физические лица без статуса индивидуального предпринимателя смогут использовать профессиональный вычет при расчёте налога на доходы физических лиц.
Налоговые поправки и новые правила для бизнеса с 2025 года.
Список причин, по которым счета могут быть заблокированы, обновлён с 2025 года.
Налог на доходы физических лиц с материальной выгоды: изменения с 1 января 2025 года
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения смогут платить авансы по налогу с доходов физических лиц в новых сроках.