Продажа земельного участка может облагаться налогами на доходы физических лиц. При расчете налоговой базы можно учитывать определенные расходы. Многие ошибочно считают, что любые затраты, связанные с землей, уменьшают налогооблагаемую базу.
Налогообложение доходов от продажи земли установлено статьями 217 и 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Если земля находилась в собственности физического лица не менее минимального предельного срока (обычно 5 лет), доход от ее продажи освобождается от налога на доходы физических лиц согласно пункту 17.1 статьи 217 и пункту 2 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
При владении менее 5 лет возможно уменьшить налоговую базу и снизить налог.
- Согласно пунктам 1 и 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, применение имущественного налогового вычета уменьшает налогооблагаемую базу не более чем на один миллион рублей.
- Согласно пунктам 2 и 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, доход от продажи можно уменьшить на сумму фактически произведенных и подтвержденных документами расходов, связанных с приобретением земельного участка.
Какие траты не включаются в расчет налога на доходы физических лиц?
Министерство финансов России неоднократно объясняло, какие расходы, возникшие после покупки участка земли, не снижают налоговую базу при его продаже (письмо Минфина РФ от 06.05.2025 № 03-04-05/45057, письмо ФНС от 04.03.2024 г. № БС-17-11/626@).
Тариф на переопределение назначения земли.
Изменение ВИЗУ увеличивает цену земли, а не снижает расходы на ее покупку.
Расходы на межевание
Межевание определяет и корректирует границу участка, повышая его ценность на рынке, без снижения начальных расходов.
Почему при продаже земли после межевания нужно платить НДФЛ?
Расходы на улучшение участка
Внесение расходов на возведение, обустройство, озеленение и любые другие усовершенствования после покупки участка нельзя учитывать при расчете НДФЛ.
Налоговые платежи за землю, осуществлённые после покупки
Для уменьшения налоговой базы можно использовать только затраты, связанные с приобретением земли: документально подтвержденные расходы на покупку, услуги риэлторов и государственные пошлины, связанные непосредственно с регистрацией права собственности.