К расходам по производству и реализации относятся затраты на проезд сотрудника до места командировки и обратно. Что касается расходов на такси, которые использует командированный работник в период командировки?
Такси до поезда или самолета
Расходы командировок включаются в состав других расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). В их число входят — Расходы сотрудника на дорогу до места командировки и обратно к рабочему месту. .
Оплата за услуги такси при передвижении сотрудника к вокзалу или аэропорту, как из места отправления, так и по прибытии. является частью расходов на проезд к месту командировки и обратно.
Вы можете включить расходы на такси в командировочные, если данные затраты обоснованы и подтверждены документами (см. письмо Минфина России от 10 июня 2016 № 03-03-06/1/34183).
Такси в месте командировки
Что делать с затратами на такси во время командировок сотрудника?
Прямые затраты по подпункту 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ не считаются командировочными. Список расходов в этой норме открытый.
Статья 168 ТК РФ указывает, что возмещению подлежат все расходы работника, совершенные во время командировки по согласию или с ведома работодателя. К таковым относятся расходы на такси. В соответствии с ТК РФ эти затраты считаются связанными с командировкой, и такой же статус имеют для целей налогообложения.
Расходы на такси, оплаченные работником во время командировки и компенсированные работодателем, могут быть… Списать, руководствуясь п. 12 ч. 1 ст. 264 НК РФ. Несмотря на то, что в данной норме не указаны прямо, при наличии документального подтверждения (см. письмо Минфина от 2 марта 2017 № 03-03-07/11901).
В ходе командировки организация по упрощённой системе налогообложения может учесть затраты на такси. на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФКак и другие расходы, связанные с изготовлением и (или) продажей.
По решению налогоплательщика, при наличии возможности отнести расходы сразу к нескольким категориям согласно статье 252 НК РФ пункта 4, выбор категории остается за налогоплательщиком.
Внесите коррективы в учетную политику.
Без соответствующих бумаг компания не компенсирует затраты сотруднику. В случае компенсации не сможет учитывать эти затраты при расчёте налога на прибыль.
Документы для подтверждения расходов на такси
При налогообложении стоимость поездки можно учесть только при наличии подтверждающего документа. Согласно пункту 1 статьи 252 НК РФ к расходам относятся обоснованные и документированные затраты. Документально подтвержденными считаются затраты, имеющие документы, составленные в соответствии с российским законодательством. Эти положения применяются ко всем видам расходов.
Должны соответствовать Правилам перевозки пассажиров и багажа автомобильным и городским наземным электрическим транспортом документы, подтверждающие оказание услуг такси. Правила утверждены постановлением Правительства от 1 октября 2020 г. № 1586.
Согласно подпункту г пункта 82 правила перевозки в такси фиксируются чеками ККТ или чеками от самозанятых плательщиков налога на профессиональный доход.
Рассчитать затраты на поездки по таксомоторам без кассового чека невозможно, несмотря на наличие остальных подтверждающих документов.
К тому же чек ККТ должен содержать обязательные реквизиты, установленные Законом № 54-ФЗ.