Расчёт имущественного вычета при продаже совместно используемого имущества.

Налоговая служба России пояснила правила использования имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц при продаже жилья, находящегося в совместной собственности.

Статья 220 Налогового кодекса РФ даёт право на имущественный вычет по налогу с доходов физических лиц при приобретении и реализации недвижимого имущества.

Если жилье было в собственности меньше минимального срока владения для налогообложения по ставке НДФЛ, то при его продаже физическое лицо обязано заплатить налог и подать декларацию 3-НДФЛ.

При получении квартиры по наследству или в дар минимальный срок владения для целей налога на доходы физических лиц — три года.

Вычет по налогу на доходы физических лиц при реализации недвижимости.

Размер налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при продаже жилья составляет 1 000 000 рублей.

Если квартиру, находявшуюся в собственности 4 года, продали за 5 000 000 рублей, а вычет составил 1 000 000 рублей, то НДФЛ нужно будет заплатить с 4 000 000 рублей. Налог составит 520 000 рублей (4 000 000 рублей х 13%).

Можно учесть расходы, фактически понесенные при приобретении квартиры. Документы, подтверждающие эти затраты, обязательны.

Квартиру, находящуюся в собственности четыре года, реализовали за пять миллионов рублей. Стоимость приобретения составляла три с половиной миллиона рублей. Вычет был применен по сумме расходов. Следовательно, НДФЛ необходимо заплатить с полумиллиона рублей (пять миллионов – три с половиной). Сумма налога – сто девяносто пять тысяч рублей (полмиллиона х 13%).

Без документов о расходах на приобретение недвижимости можно воспользоваться налоговым вычетом по имуществу.

Вычет при продаже общей собственности

При продаже недвижимости, принадлежавшей по общей доле или общей совместной собственности, имущественный вычет рассчитывается исходя из доли продавца.

При продаже имущества, принадлежащего нескольким собственникам, каждый из них получит компенсацию в размере одного миллиона рублей, которая будет рассчитана пропорционально его доли в общей собственности.

Также данный имущественный вычет суммой 1 млн рублей возможно использовать по доходам от продажи всех объектов в течение года.

Некоторые неправильно считают, что можно применять максимальный вычет в 1 миллион рублей к каждому объекту недвижимости.

ФНС России в письме от 2 августа 2024 г. № БС-4-11/8876 разъясняет этот вопрос.

Расчёт имущественного вычета после продажи общей собственности. 
Гражданин, будучи одним из нескольких сособственников, реализовал по договору купли-продажи ...: 
земельный участок за 1 800 000 руб.;
жилой дом за 1 000 000 руб.;
садовый дом за 1 000 000 рублей.
В праве общей долевой собственности на объекты участник вносит свою долю налога. 
Одна шестая часть участка земли, что приносит доход от продажи триста тысяч рублей. 
Третья часть жилого дома (доход от продажи - триста thirty three thousand three hundred thirty-three, thirty three руб.). 
Получайте 500 000 рублей от продажи половины садового дома. 
Исходя из этого, следует определить максимально допустимую сумму имущественного вычета (1 миллион рублей). 
по земельному участку – 1/6 от 1 000 000 руб. Это 166 666,67 руб.;
по жилому дому – 1/3 от 1 000 000 руб. Это 333 333,33 руб.;
по садовому дому - 1/2 от 1 000 000 руб. Это 500 000 руб.
База обложения по налогу на доходы физических лиц и размер налога будут составлять: 
по земельному участку: (300 000 руб. – 166 666,67 руб.) х 13% = 17 333,33 руб.
по жилому дому: (333 333,33 руб. – 333 333,33 руб) х 13% = 0 руб.
по садовому участку: (500 000 руб. – 500 000 руб.) х 13% = 0 руб.
Максимальный общий размер имущественного вычета по доходам от продажи всех объектов за год – 1 000 000 рублей. 
Гражданин полностью использовал разрешенный вычет в один миллион рублей (166 666,67 + 333 333,33 + 500 000). Дальнейшее применение вычета при продаже имущества в указанный налоговый период невозможно. 
Сумма НДФЛ к уплате 17 333,33 руб.