С первого января двадцать пятого года вступают в силу новые правила исчисления налога на доходы физических лиц при продаже квартир и домов. Это касается продавцов недвижимости, срок владения которой короче минимального периода.
С первого января двадцать пятого года изменены тарифы налога с дохода физических лиц при реализации имущества. Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ Внес коррективы в ставки НДФЛ при вычислении налога.
Важно подчеркнуть: прежние нормы о минимальном сроке владения недвижимостью остаются действуют. Если квартира, дом с участком или доли находились в собственности пять лет и дольше, уплачивать НДФЛ нет необходимости. В срок три года освобождаются от налога наследство, приватизированное имущество, полученное по договору пожизненного содержания с иждивением или являющееся единственным жильем. В этом случае подавать 3-НДФЛ по проданному имуществу не требуется.
Статья 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает освобождение от уплаты налогов на доходы, полученные от продажи имущества физическими лицами при соблюдении минимальных сроков владения.
Налог на доходы физических лиц от продажи недвижимости в 2025 году: изменения.
С первого января двадцать пятого года ставки налога с доходов физических лиц при реализации объектов недвижимости определяются как:.
-
при доходе до 2,4 млн рублей ставка налога – 13%;
-
при доходе свыше 2,4 млн рублей – 15%.
Доход от продажи свыше 2,4 млн рублей облагается прогрессивной шкалой ставок НДФЛ.
До 2025 года по ставке в 13% облагался доход от продажи недвижимости любого размера.
Тем не менее, граждане всё ещё могут воспользоваться имущественным вычетом (статья 220 Налогового кодекса РФ).
-
Размер выплаты составляет 1 миллион рублей для жилья и 250 тысяч рублей для остальных объектов.
-
По стоимости фактически потраченных средств на приобретение данного жилья.
Пример расчета налога на доходы физических лиц при реализации жилья в 2025 году.
В 2023 году квартиру купили за шесть миллионов рублей. В 2025 году эту квартиру продали за девять с половиной миллионов рублей.
Срок владения квартирой менее пяти лет обязывает собственника самостоятельно выполнить расчет, уплату налога на доходы физических лиц и подачу отчетности в налоговую инспекцию.
Считаем доход от продажи:
9,5 млн. руб. – 6 млн. руб. = 3,5 млн. руб.
Доход в размере 3,5 млн. рублей получают собственники с документами о покупке квартиры. Это договор купли-продажи и платежные документы (чек, расписка и т.д.).
В данном случае общая величина налога будет равной:
2 400 000 руб. х 13% = 312 000 рублей;
+
1 100 000 руб. (3 500 000 руб. – 2 400 000 руб.) х 15% = 165 000 рублей.
Общая сумма налога составит: 477 000 руб. (312 000 руб. + 165 000 руб.)
При отсутствии подтверждения расходов на покупку квартиры у собственника производится иной расчет НДФЛ.
9 000 000 руб. – 1 000 000 руб. (вычет в установленном размере) = 8 000 000 руб. млн. руб.
8 млн. руб. – это облагаемый доход.
В данном случае размер налога будет следующим:
2 400 000 руб. х 13% = 312 000 рублей;
+
5 600 000 руб. (8 000 000 руб. – 2 400 000 руб.) х 15% = 840 000 рублей.
Общая сумма налога составит: 1 152 000 руб. (312 000 руб. + 840 000 руб.).