Вопросов по заполнению новой формы расчета 6-НДФЛ не становится меньше. А до крайнего срока сдачи уже осталось мало времени. Поэтому тем, кто еще не отчитался, лучше еще раз перепроверить отчет вручную.
Новую форму 6-НДФЛ нужно применять с отчетности за первый квартал 2023 года. Она утверждена приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@ в редакции приказа ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/881@.
Копейки и рубли в расчете 6-НДФЛ
Расчет 6-НДФЛ включает два раздела:
-
Раздел 1 – данные об обязательствах налогового агента
-
Раздел 2 – расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц
В соответствии с пунктом 6 статьи 52 НК РФ суммы налогов нужно рассчитывать в полных рублях. Значения менее 50 копеек отбрасываются, а равные 50 копейкам и более – округляются до полного рубля.
Так как налог мы уплачиваем только в рублях, раздел один заполняем в рублях без копеек.
В строках 140, 141, 142, 150, 155, 160, 170, 180 и 190 отражаются суммы НДФЛ в рублях. Копейки не отображаются.
Суммы с копейками нужно отражать там, где указываем суммы полученных доходов работников и предоставленных налоговых вычетов. Это 110, 111, 112, 113, 115 и 130.
Даже самая незначительная сумма в копейках может повлечь вопросы у инспекторов.
Вот какой вопрос опубликован в нашей группе ВКонтакте:
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, если сдана декларация за 1 -й кв- л по НДФЛ и в ней обнаружила ошибку в разницей в сумме начисленного дохода ( указано к примеру 1000, 05, а надо 1000,01 и на расчете НДФЛ эта разница не отразится), надо ли перепродать уточненку?
В таком случае, конечно, лучше сдать уточненный расчет 6-НДФЛ.