С 2025 года компании на УСН становятся плательщиками НДС. От налога освобождены только небольшие фирмы с годовым доходом до 60 миллионов рублей. Всем остальным нужно выбрать выгодную ставку.
Сейчас организации и ИП, работающие на УСН, освобождены от уплаты НДС. Налог они платят только в том случае, если по своей инициативе либо по просьбе покупателя выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога.
С 2025 года компании и ИП «упрощенке» с доходами более 60 миллионов рублей обязаны платить НДС. Если годовой доход меньше указанной суммы бизнес автоматически освобождается от налога. Изначально предполагалось, что для освобождения от НДС нужно будет подавать в ИФНС уведомления, затем это требование отменили.
Сейчас на общей системе налогообложения действуют три ставки НДС:
- 20% — основная;
- 10% — льготная, которая установлена для определенных категорий товаров, например, детских и медицинских товаров, «периодики» и книг;
- 0% — нулевая для экспорта, услуг по международной перевозке и некоторых других операций.
Для компаний на УСН с 2025 года введены специальные ставки (без права на вычеты):
- 5% при доходах от 60 млн до 250 млн руб.;
- 7% при доходах от 250 млн до 450 млн руб.;
Упрощенец вправе выбрать, какие ставки для уплаты НДС применять: общие или специальные.
Общие ставки НДС, если нет льготных товаров, выше: 20% и 10%. По ним применятся налоговый вычет.
Специальные ставки ниже: 5% и 7%% в зависимости от дохода. Если выбрать их, налоговый вычет применять нельзя.