Для социального вычета по НДФЛ в НК РФ установлен лимит. НДФЛ-вычет применяют к совокупности всех видов социального вычета.
НДФЛ-вычет по расходам работника на покупку лекарственных препаратов, назначенных врачом, может оформить работодатель. Вычет можно получить за тот год, в котором работник оплачивал лечение. Учитываются покупки любого назначенного врачом препарата, уточнил Минфин в письме от 11.04.24 № 03-04-05/33822.
Такой вычет относится к социальными, для которого установлены ограничения по общей сумме вычета, разъяснил Минфин в письме от 02.05.2024 г. № 03-04-09/40607.
Сумма социального вычета по НДФЛ принимается в размере фактически произведенных расходов, но с учетом лимита, который составляет 150 000 руб. То есть, в совокупности не более 150 000 рублей за год. До 2024 года лимит составлял 120 000 руб.
Это общая сумма для всех видов социальных налоговых вычетов. Он включает в себя расходы на обучение, прохождение независимой оценки квалификации, физкультурно-оздоровительные услуги. Отдельно считаются расходы на обучение детей и на дорогостоящее лечение.
Неиспользованный остаток социального налогового вычета перенести на следующий год нельзя.
Утвержденный лимит не применяется в отношении дорогостоящего лечения. Но в данном случае, не все услуги и препараты можно учитывать. Правительством РФ в постановлении от 08.04 2020 г. № 458 утвержден перечень медицинских услуг и видов дорогостоящего лечения. Если работник вынужден оплачивать дорогое лечение для себя, супруги или ребенка, вычет равен фактически произведенным расходам.