Работники, оплатившие расходы по договору ДМС, могут рассчитывать на соответствующий налоговый вычет. В статье подробно рассмотрим категории получателей такого вычета, условия его получения и требуемые для этого документы.
Что такое социальный вычет по ДМС?
Социальный вычет при добровольном медицинском страховании относится к видам социальных вычетов на лечение по статье 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
Возможна получение этого вычета в размере уплаченных по договору страховых взносов, но не более 150 000 рублей при учете общего ограничения по социальному вычету.
Это касается страховых платежей по соглашениям доброй воли в области персонального страхования и добровольному страхованию с компаниями, у которых есть разрешение на этот вид работы.
Работодатель имеет возможность выплачивать взносы в рамках добровольного медицинского страхования из зарплаты работника по его просьбе. Такой способ оплаты предполагает списание средств со счета работодателя.
Условия получения социального вычета по ДМС
Чтобы получить вычет, нужно выполнить следующие условия.
- Соглашения подписаны с компаниями, имеющими лицензии на ведение страховой деятельности, и предполагают возмещение только расходов на лечение.
- Работодатель не обязан платить страховые взносы.
Можно получить страхование на себя, супруга (супругу), родителей, детей возрастом до восемнадцати лет (до двадцати четырёх лет, если дети учатся очно), а также подопечных до восемнадцати лет.
Какие бумаги требуются для получения социального вычета на ДМС?
С 2024 года для получения социального вычета по ДМС в налоговые органы необходимо предоставить специальную Справку об уплате страховых взносов.
Справка об уплате страховых взносов, предназначенная для предоставления в налоговый орган, утверждена приказом ФНС России от 12 октября 2023 года № БВ-7-11/736@. Выдает такую справку непосредственно страховая организация.
Если работодатель с зарплаты работника перечислял страховые взносы по ДМС, то работнику необходимо в бухгалтерии получить справку об удержании средств из зарплаты для оплаты страховых взносов.
Федеральная налоговая служба в письме от 05.03.2025 г. № БС-4-11/2332@ указывает, что страховщики обязаны выдавать налогоплательщикам справки на основе предоставленных работодателями документов.
Страховые компании предоставляют Справку для вычета при наличии подтверждения от работодателя о перечислении взносов за работника.