Каждый работающий гражданин вправе получить инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ, открыв индивидуальный инвестиционный счет. ФНС России от 21 января 2021 г. № БС-4-11/597@ направила нижестоящим инспекциям разъяснения по предоставлению инвестиционного налогового вычета в ситуации, когда у налогоплательщика было несколько ИИС.
ИИС – индивидуальный инвестиционный счет, владелец которого ежегодно может получать не только доход, но и возвращать налоги.
Какие бывают налоговые вычеты по ИИС?
Есть два типа налоговых вычетов по ИСС:
- вычет на внесенные на ИИС деньги (тип А). Размер вычета не может превышать 400 000 рублей в год. Это значит, что максимальная сумма к возврату составляет 52 000 рублей (пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ). Вычет можно получать каждый год, если вы каждый год пополняете ИИС и у вас есть официальный доход, облагаемый по ставке 13%;
- вычет на доход (тип Б). Вычет заключается в том, что не надо платить НДФЛ, если вы заработали на операциях с финансовыми инструментами на ИИС. Вычет платят при закрытии ИИС через 3 и более лет после заключения договора (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).
Правила получения налоговых вычетов по ИИС
Вот условия, которые нужно соблюсти для получения вычета:
- Физлицо вправе иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета. Его можно переносить от одного брокера к другому, можно закрывать, а затем вновь открывать, но иметь одновременно несколько счетов нельзя.
- Максимальная сумма, на которую можно ежегодно пополнять ИИС – 1 млн рублей.
- Срок действия ИИС должен быть не менее трех лет. Кроме того, вы не должны снимать деньги со счета. В противном случае вы теряете право на налоговый вычет.
- Открыть ИИС можно только в рублях, другая валюта к зачислению не принимается.
- Применить одновременно два налоговых вычета нельзя (пп. 2 п. 4 ст. 219.1 НК РФ).
По первому правилу чиновники разъясняют так. Граждане вправе иметь только один ИИС. Если заключается новый договор об ИИС, то старый должен быть расторгнуть в течение месяца. Если гражданин успеет за месяц перевести все активы на новый ИИС и расторгнуть старый договор, то налоговый вычет предоставляется согласно п. 3 ст. 219.1 НК РФ.
Если же налогоплательщик пропустит срок расторжения договора, то вычет ему не предоставят. Так разъяснил Минфин России в письме от 19 ноября 2020 г. № 03-04-07/100783. Данное письмо ФНС доводит до сведения нижестоящих инспекций письмом от 21 января 2021 г. № БС-4-11/597@.