Предприятия малого и среднего бизнеса могут применять сниженные тарифы страховых взносов на выплаты, которые больше минимального размера оплаты труда. Эти организации и индивидуальные предприниматели заполняют расчет по страховым взносам особым образом.
В 2025 году МСП платят страховые взносы так:
- При заработке 1,5 минимальных расчётных показателей ставка равна 30%.
- Суммы, превышающие 1,5 минимальных расчётных показателей, облагаются налогом со ставкой 15%.
Расчет ведется с учетом МРОТ, который действовал на начало расчетного периода, то есть с 1 января текущего года. МРОТ на 2025 год составляет 22 440 рублей, следовательно, 1,5 МРОТ равно 33 660 рублям.
Сверх заработка в размере 33 660 рублей ставка страховых взносов равна 15%, а при доходе до 33 660 рублей — 30%.
Расчёт страховых взносов для малых и средних предприятий по новой ставке МРОТ 2025.
Два подраздела 1 раздела 1 РСВ – у организаций МСП
Малые предприятия, действующие по системе пониженных страховых тарифов, уплачивающих надбавки выше 1,5 МРОТ на каждого работника ежемесячно, заполняют два подраздела первого раздела первой части РСВ.
Напомним, подраздел 1 – это сам расчет страховых взносов на ОПС, ОСС ВНиМ, ОМС.
В первой строчке каждого раздела укажите номер подходящего тарифного плана.
- Для получения льготного тарифа МСП используется код «20», а для льготного тарифа организаций МСП, занимающихся обработкой производств, – код «30».
- код «01» – общий тариф страховых взносов.
Если заработная плата сотрудника превышает 1,5 минимальные расчетные показателя, необходимо заполнить два подраздела 1 раздела 1 РСВ: с кодом «01» и с кодом «20» ( «30»).
Если зарплата сотрудника составляет 33 660 рублей и менее, то включают только в подраздел 1 с кодом «01».
В подпункте 1 раздела 1 с кодами «20» или «30» по строке 020 указывают только работников, выплаты которым составили более 1,5 МРОТ, то есть больше 33 600 рублей.
Организации обрабатывающих производств С льготным тарифом нужно дополнительно подать новое заявление 3.1 к первому разделу документа РСВ.
Кроме того, что нужно помнить о Максимальный лимит базы для расчета страховых платежей. По сумме выплат каждому сотруднику. В двадцать пятом году – два миллиона семьсот пятьдесят девять тысяч рублей.
Порядок заполнения и представления РСВ за первое полугодие 2025 года в новом формате.
Коэффициенты контроля по страховым взносам за I квартал 2025 года.
Особенности в заполнении раздела 3
В третьем разделе формы РСВ для малых и средних предприятий указано два показателя. подраздела 3.2.1 Работнику с кодами категории застрахованного лица «НР» и «МС» при выплатах более 1,5 минимальных размеров оплаты труда…
Вот коды:
- НР – в пределах 1,5 МРОТ;
- МС – для выплат свыше 1,5 МРОТ.