Двадцатый номер журнала «Нормативные акты для бухгалтера» доступен. В нем представлен комментарий к новому Федеральному закону от 30.09.2024 № 339-ФЗ «О внесении изменений в статью 153 Трудового кодекса Российской Федерации», а также множество других полезных материалов: письма министерств, разъяснения экспертов и судебную практику.
ОРГАНИЗАЦИЯ БИЗНЕСА
В каких случаях не требуется оплачивать пеню за нарушение условий государственных контрактов?
Письмо Министерства финансов РФ от 09.07.2024 № 24-06-09/63732
Сторона договора освобождается от уплаты штрафа, если докажет, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств контракта произошло из-за непреодолимых обстоятельств или по вине другой стороны.
Проверка проектных и поисковых работ не связана с методом приобретения.
Письмо Министерства финансов РФ от 21.08.2024 № 24-06-09/78817
Чтобы законно закупить товар у единственного поставщика, государственному учреждению нужно право осуществлять экспертизу по нормативному акту. В отсутствие причин для закупки у одного поставщика заказчик обязан применять конкурентные методы определения поставщиков.
Снижение стоимости каждой единицы товара, услуги или работы по контрактам с непостоянным объемом не допускается.
Письмо Министерства финансов РФ от 26.09.2024 №24-08-07/92762
Если оплата по договору производится по цене за единицу товара, работы или услуги, исходя из количества поставленного товара, объема выполненной работы или оказанной услуги, но не более максимальной цены договора, то цена единицы не может быть уменьшена.
С первого сентября нотариусы и общества с ограниченной ответственностью обязаны выполнять новые требования.
Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 30.08.2024 № КВ-4-14/9965@
С 1 сентября 2024 года нотариальное заверение факта принятия решения об избрании (назначении) единоличного исполнительного органа ООО – генерального директора, президента и т.д., обязательно согласно пункту 1 статьи 40 Федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ. Исключение составляют кредитные организации, некредитные финансовые организации, а также специализированные общества, созданные в соответствии с законодательством РФ о ценных бумагах.
НАЛОГИ
Восстановление НДС при переходе на УСН в 2025 году
Письмо Министерства финансов РФ от 24 июля 2024 г. N 03-07-11/69416
В случае перехода на УСН с применением освобождения от НДС и ставками 5% или 7% в 2025 году, ранее вычтенный НДС подлежит восстановлению. Если организации или ИП, использующие УСН и имеющие годовой доход свыше 60 млн рублей, применяют общие ставки НДС 20% (10% для определенных товаров) вместо указанных 5% или 7%, восстановление НДС не требуется.
В каком году упрощенный режим налогообложения освободится от НДС?
Письмо Министерства финансов РФ от 02.09.2024 No 03-07-11/82892
Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения не обязан платить НДС, если за предшествующий налоговый период сумма доходов по УСН не превысила 60 миллионов рублей. Если в 2024 году доходы превысили 60 млн. руб., то ИП вправе платить НДС по ставке 5% начиная с 2025 года. В 2026 году, при снижении доходов 2025 года до лимита, предприниматель может получить освобождение от уплаты НДС.
Расчет налога на добавленную стоимость (НДС), требующего восстановления после передачи имущества в уставный капитал общества с уже внесенными корректировками.
Письмо Министерства финансов РФ от 21.06.2024 № 03-07-11/57563
Продавец не взимает НДС с цены основных средств. Впрочем, ему предстоит возместить часть уже списанного НДС по этому имуществу.
Расчет налоговых обязательств агента по налогу с прибыли: какие доходы подлежат включению?
Письмо Министерства финансов РФ от 14.06.2024 № 03-08-05/55072
Перечисление денег с расчетного счета российской организации на другой счет этой же организации во Вьетнаме (в банке-нерезиденте) не считается выплатой иностранной организации дохода от источников в России. Такой перевод не нужно указывать в налоговой декларации.
Налоговая служба выпустила обновлённые кодовые обозначения действий для декларирования НДС.
Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 06.09.2024 № СД-4-3/10249@
Изменения в порядок заполнения декларации по НДС пока не внесены, а поправки уже действуют, поэтому ФНС России направила новые коды. Их нужно использовать в разделе 7 декларации по НДС, включая уточненные налоговые декларации с учетом положений Федерального закона № 259-ФЗ о ретроспективном применении отдельных его положений.
ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ
Изменения в статью 153 Трудового кодекса Российской Федерации.
Федеральный закон от 30.09.2024 № 339-ФЗ
Отгулы необходимо реализовать в течение года с момента предоставления. В случае увольнения до использования отпуска работнику выплатят разницу между заработанным и суммой, полагавшейся за работу в выходной или праздничный день.
Можно ли уволить сотрудника по соглашению сторон, когда он в отпуске?
Письмо Минтруда России от 20 августа 2024 года № 14-6/ООГ-4996.
Работника можно уволить по соглашению сторон даже во время его отпуска. При отсутствии сотрудника в последний рабочий день нужно известить его о возможности забрать трудовую книжку лично или предоставить согласие на её отправку почтой.
Можно ли прекратить работу из-за несвоевременной оплаты командировочных?
Письмо Минтруда России от 20 августа 2024 года № 14-6/ООГ-5012.
Выплаты командировочных не являются частью заработной платы. Поэтому сотрудник не имеет права приостанавливать работу из-за задержки их уплаты. Ему следует обратиться в инспекцию труда или суд.
Увольнение по инициативе сотрудника, занимающего временную должность
Распоряжение Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от двенадцатого июля двухтысячного двадцать четвёртого года номер одиннадцать — шесть / ООГ — четыре тысячи двести пятьдесят два.
Допсоглашение прекращает действие в последний день указанный в нем для временного перевода (п. 2 ст. 77, ч. ч. 1, 3 ст. 79 ТК РФ). В период временной работы сотрудник может уволиться по собственному желанию подав заявление (п. 3 ст. 77 ТК РФ).
Можно ли сотруднику покинуть работу, находясь в отпуске по болезни?
Письмо ФССЗ от шестнадцатого сентября две тысячи двадцать четвертого года, номер ПГ/17926-6-1.
Работник по собственному желанию может покинуть должность в любой момент, даже при отсутствии на работе из-за болезни. Для этого необходимо передать работодателю заявление об увольнении через заказное письмо с уведомлением о вручении и описью вложений.
Трудовой договор на срок не подходит для пенсионного возраста.
Письмо ФССЗ от 24 сентября 2024 года № ПГ/18444-6-1
Получение военной пенсии не позволяет заключить с лицом срочный трудовой договор по части второй статьи 59 ТК РФ, если ему не исполнилось пенсионного возраста, установленного Федеральным законом от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».
Предварительные медицинские осмотры: категории граждан и порядок оплаты.
Письмо ФСС от 24 сентября 2024 года № ПГ/18450-6-1.
При поступлении на работу проводится предварительный осмотр по направлению работодателя (его уполномоченного представителя). Работодатель обязан организовать и оплатить обязательные предварительные медицинские осмотры, для чего заключает договор с медицинской организацией.
Что необходимо учесть при выполнении работы по совместительству?
Письмо ФССЗ от 10 сентября 2024 года № ПГ/17351-6-3.
Соглашение о работе по совместительству можно заключить как на вакантную позицию, соответствующую основной деятельности в данной организации, так и на другую, с учетом обязательного соблюдения положений ТК РФ. Число договоров о такой работе для одного сотрудника не ограничено.
Суд нашел признаки трудового договора в ГПД
Решение Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 27 июня 2024 года по делу № А43-13560/2023.
Кассационный суд установил признаки трудового договора и его отличия от гражданско-правового. Трудовой договор предполагает постоянную и системную работу, личное выполнение услуг без привлечения помощников, отсутствие в договоре объема работ, зависимость оплаты не от выполненных заданий, выплаты в установленные дни, обеспечение исполнителя необходимыми условиями труда (документами и сведениями).
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Налог на прибыль и страховые взносы при изменении списка работников по договору ДМС.
Письмо Министерства финансов РФ от 03.07.2024 № 03-15-05/61936
При увольнении работника, если срок договора ДМС меньше года, платежи по такому договору облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке. То же происходит, если работодатель по каким-либо причинам исключает некоторых работников из списка застрахованных лиц по договору ДМС до истечения одного года.
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
СФР нарушил порядок привлечения к ответственности
Решение десятого арбитражного апелляционного суда от 08 августа 2024 года по делу А41-26342/24.
Суды отменили решение СФР о привлечении компании к ответственности из-за нарушения фондом процессуального порядка вынесения решений. В ходе проверки материалы изучались без уведомления представителя страхователя о дате и времени рассмотрения; решения были приняты после окончания срока представления возражений на акт проверки.
ПРОВЕРКИ
Какие документы может запросить ФНС?
Письмо Министерства РФ от 02.07.2024 № 03-02-08/61664
При проверке иностранной компании, подлежащей постановке на учет в инспекции по пункту 4.6 статьи 83 ключевого фискального нормативного акта, налоговые органы (при согласии руководителя ФНС или его заместителя) могут запросить информацию об операциях по переводу денег этой зарубежной организации.
На каких основах налоговая служба определяет признаки разделения бизнеса?
Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 22.08.2024 № ЗГ-2-2/12008@
При выявлении дробления бизнеса как способа уклонения от налогов проверяющие опираются на общие подходы, основанные на анализе практики арбитражных судов, разъяснениях по применению положений статьи 54.1 Налогового кодекса, актуальными позициями высших арбитров и судебной практикой, формирующейся на основе этих подходов.
СУД
Как и когда можно запросить копию документа о проведении выездной налоговой проверки?
Решение Арбитражного суда Дальневосточного округа от 18 июня 2024 года № Ф03-2319/2024.
Налоговые органы могут предоставить акт о результатах выездной проверки путем личного вручения, отправки по почте или электронной передачи. Повторное выдачу акта по требованию налогоплательщика не предусмотрено.
ФНС не смогла взыскать безнадежную задолженность
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от девятнадцатого июня двадцать четвёртого года по делу А03-3989/2023.
Пропуск сроков налоговыми органами для повторного предъявления постановления о взыскании долга приставам за счет имущества фирмы – основание для признания задолженности безнадежной к взысканию. Списание задолженности как безнадежной означает невозможность применения принудительных мер, вследствие чего долг исключается из лицевого счета налогоплательщика и не может быть предметом взыскания.
Финансирование мер по предотвращению отказано из-за недостаточного количества бумаг.
Решение Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 09 июля 2024 года по делу №А56-106549/2023.
Компания получила отказ от СФР в финансировании мероприятий по снижению производственного травматизма и профзаболеваний.