Налоговая служба может обнаружить ошибки в декларации 3-НДФЛ за 2024 год или предыдущие годы. В этом случае потребуется подать новую декларацию с исправлениями. Невыполнение этого требования может привести к потере налоговых вычетов и штрафам за сокрытие доходов.
Всем россиянам, получавшим в 2024 году кроме зарплаты иные доходы, нужно сдать отчет в ФНС не позже 30 апреля 2025 года.
- Обычных граждан, не являющихся ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ).
- Индивидуальные предприниматели и лица, осуществляющие частную практику, такие как адвокаты и нотариусы (п. 1-2 ст. 227 НК РФ).
Необходимо декларировать доходы, если в 2024 году было получено:
-
Прибыль с реализации имущества, принадлежавшего меньше установленного минимума времени (3 года).
-
Прибыль, получаемая от сдачи принадлежащего имущества в пользование другим лицам.
-
В дар имущество, транспортное средство, ценные бумаги от лиц, не состоящих в родстве.
-
выигрыш, выплачиваемый организаторами лотерей и т.п.;
-
вознаграждение от иностранных источников;
-
Доход по ГПД от граждан и компаний, которые не выступают налоговыми агентами, а значит, не уплатили за вас налог на доходы физических лиц.
Для составления отчета применяется налоговая декларация формы 3-НДФЛ.
При подаче декларации 3-НДФЛ с ошибками внести правки нельзя, можно составить новый документ (ст. 81 НК РФ). Ошибки в 3-НДФЛ исправляются путем подачи новой корректирующей формы.
Лучше предотвратить типичные ошибки при заполнении первоначального документа, о которых налоговая служба напоминает каждый год.
Источник: Информация от ФНС
Ошибки в 3-НДФЛ: рейтинг от ФНС
К наиболее частым ошибкам при заполнении формы 3-НДФЛ относят:
При составлении первоначального заявления номер исправления для него ставится «1».
Правильно: Первоначальная декларация подаётся под номером корректировки «0», последующие за тот же период — «1» и далее по порядку.
Подача измененной налоговой декларации с новыми вычетыми суммами, но без учета ранее указанных вычетов из первоначальной декларации.
Правильно: Уточнённая декларация по налогу на доходы физических лиц должна содержать все вычеты, указанные в первоначальной декларации.
В первичной декларации заявлено было социальное налоговое вычета на лечение суммой 90 000 рублей, сумма возврата налога составила 11 700 рублей. В уточненной декларации заявлен только социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка в размере 50 000 рублей, сумма возврата по которому – 6 500 рублей. Таким образом, налогоплательщик фактически отказался от ранее заявленного социального вычета по лечению, так как не отразил его в уточненной декларации. В результате вместо дополнительно ожидаемых из бюджета 6 500 рублей образовалась задолженность в размере 5 200 рублей (11 700 – 6 500).
Отсутствуют стандартные налоговые вычеты в декларации на основе сведений о доходах от работодателя.
Правильно: Декларация должна содержать сведения обо всех предоставленных налоговым агентом вычетах, включая стандартные на детей.
Доходы от продажи имущества не были заявлены в случае, если общий доход от продажи всех объектов превышает предельную сумму.
- При реализации жилых домов, квартир, комнат, в том числе приватизированных жилых помещений, садовых домов, земельных участков (долей в них), находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения (3 или 5 лет), взимается налог в размере 1 млн рублей.
- При продаже другого имущества, принадлежавшего менее 250 тысяч дней, налоговая ставка устанавливается.
Правильно: При доходе от продажи всех объектов, сверх определённого уровня, требуется его декларирование.
К декларации не приложены соответствующие документы.
Правильно: Чтобы подтвердить расходы на лечение, обучение, страхование или приобретение имущества, нужно предъявить договоры, счета, квитанции, платежные поручения и подобные документы. С 2024 года действует унифицированный документ – справка об оплате услуг или уплате взносов. Ее выдаёт организациям и индивидуальным предпринимателям для подтверждения фактических расходов граждан на оплату обучения, медицинских, физкультурно-оздоровительных услуг, а также уплату страховых и пенсионных взносов.
В документе указано, что весь размер вычета составляет 1 миллион рублей в случае продажи доли по одному соглашению о покупке и продаже с другими предыдущими собственниками.
Правильно: При продаже недвижимого имущества одним договором покупатели имеют право на один имущественный вычет — 1 миллион рублей. Продавцы распределяют его по соглашению.
Прочие ошибки:
- При заполнении декларации по форме 3-НДФЛ неправильно рассчитывают сумму переходящего остатка при получении имущественного налогового вычета. Личный кабинет налогоплательщика ФЛ»;
- Присвоение вычета неверному налоговому периоду недопустимо. Например, если оплата за лечение состоялась в 2023 году, а декларация подаётся за 2024 год, это ошибка. Вычет предоставляется за год уплаты медицинских расходов, обучения или других услуг.
Если в поданной декларации обнаружится ошибки или недостоверные сведения, её нельзя будет аннулировать. Нужно предоставить исправленную декларацию, которая внесет изменения в первоначальную.
Если декларацию подают в электронном виде, через … . Личный кабинет налогоплательщикаЕсли это требуется, то в разделе «Декларации» нужно найти предыдущую и нажать на кнопку «Уточнить декларацию».
Важно учесть следующее при заполнении формы 3-НДФЛ.
- Подать одну 3-НДФЛ за год, а не несколько.
- При заполнении первоначальной декларации в графу исправления укажите ноль.
- Для декларации предоставьте справку о оплате медицинских услуг, образования и спорта. Договоры и чеки не требуются.
- В уточнённой декларации отразите все вычеты, как дополнительные, так и из первоначальной.
- При продаже имущества стоимостью свыше 250 тысяч рублей необходимо отразить доход в декларации.
- Указать стандартные налоговые вычеты по детям в декларации 3-НДФЛ.
- На общую собственность выдаётся лишь одна налоговая льгота по имуществу.