Счет-фактуру корректируют при допущенных в момент составления ошибках, которые мешают налоговой инспекции при проверке определить продавца, покупателя, наименование и стоимость товаров (работ, услуг), ставку налога и сумму НДС. Тогда требуется аннулировать неправильный документ, выставить новый и зарегистрировать его.
Коррекцию счетов-фактур требуется только при обстоятельствах, когда ошибка мешает контролёрам во время налоговой проверки устанавливать информацию.
- Продавец, покупатель товара, работы или услуги; обладатель имущественных прав.
- Названия товаров, работ, услуг и имущественных прав.
- их стоимость;
- налоговую ставку;
- сумму НДС, предъявляемую покупателю.
Ошибка считается критическим, когда в счет-фактуре неправильно указана стоимость купленного товара и сумма налога на добавленную стоимость (включая арифметические и технические погрешности), либо эти сведения не представлены вовсе.
В случае ошибки в счете-фактуре при реализации товара допустима ситуация: счет-фактура выставлен неправильному покупателю, вместо необходимого покупателя – нет счета-фактуры, а для нежелательного покупателя – есть счет-фактура.
http://www.berator.ru/enc/nds/70/10/20/#heading_id_26396
Как заполнить строку 4 счета-фактуры «Грузополучатель и его адрес»?
Счет-фактуру необходимо исправлять только в случае ошибок, мешающих налоговой инспекции при проверке определить продавца, покупателя, наименование и стоимость (работ, услуг), имущественных прав, налоговую ставку и сумму НДС.
Новые счета-фактуры составляют для внесения исправлений.
Номер и дата составления первичного счета-фактуры (строка 1В исправленный документ переносится информация без модификаций. строке 1а
Укажите, пожалуйста, текст, который нужно перефразировать.
Остальные показатели отражаются Согласно пунктам раздела II приложения № 1 к постановлению № 1137, предъявляются требования к заполнению счетов-фактур.
Исправления, вносимые в счет-фактуру, отражаются в книгах покупок и продаж Для взаимодействия покупателя и продавца доступны два варианта.
- Корректировка счета-фактуры произведена в текущем квартале.
В подходящей книге (покупок или продаж) надо отменить запись о первом варианте счета-фактуры, указав её с минусовыми значеними. Потом нужно добавить запись об исправленном счёте-фактуре.
- Счет-фактуру исправили после окончания квартала, в котором его создали.
В этом случае продавец отменяет первоначальный и регистрирует измененный счет-фактуру в отдельном журнале учета продаж за квартал, когда создавался первый документ.
Покупатель фиксирует отмену первичного счета-фактуры в дополнительном разделе книги покупок соответствующего квартала. Исправленный документ отражается в книге покупок при возникновении права на налоговый вычет.
Необходимо оформить дополненные декларации.
Продавец заполняет приложение 1 к разделу 9, а покупатель — приложение 1 к разделу 8.
Нужно будет сделать две записи:
- аннулирующую со старым счетом-фактурой;
- новую запись с новым счетом-фактурой.