В свет вышел четвертый номер журнала «Нормативные акты для бухгалтера». В нем — множество важных и полезных документов различных министерств и ведомств, судебные акты и комментарии экспертов.
НАЛОГИ
Как вычислить налоговую базу для налога на добавленную стоимость при продаже использованного автомобиля после модернизации?
Письмо Министерства финансов РФ от 25.11.2024 № 03-07-11/117760
В случае улучшения (доукомплектования) подержанного автомобиля перед перепродажей с целью повышения его стоимости, покупатель может применить особый порядок определения налоговой базы по пункту 5.1 статьи 154 Налогового кодекса РФ, если автомобиль приобретен непосредственно у собственника – физического лица, являющегося зарегистрированным владельцем машины.
Изменения правил применения нулевой ставки НДС для отелей с 2025 года.
Письмо Министерства финансов РФ от 12.11.2024 № 03-07-11/111395
С 2025 года услуга по предоставлению временного проживания будет классифицироваться в разделе VII приложения No 2 к новому Положению о классификации средств размещения. Изменится и перечень услуг, оказываемых физическим лицам при временном проживании в средствах размещения.
Какие долги можно отнести к безнадежным, а какие к сомнительным?
Письмо Министерства финансов РФ от 05.12.2024 № 03-03-06/3/123096
В налоговом учете существует фиксированный перечень оснований для признания долгов безнадежными. Нельзя списать дебиторскую задолженность по критериям, созданным компанией самостоятельно.
НДС при лизинге: как посчитать?
Письмо Министерства финансов РФ от 15.01.2025 № 03-07-11/2024
База по налогу на добавленную стоимость при лизинге рассчитывается как цена предмета договора, определённая в соответствии с статьёй 105.3 НК РФ, без учёта НДС. Суммы НДС, предъявленные продавцами автомобилей и мотоциклов лизингодателю, принимаются к вычету в порядке и на условиях, установленных статьями 171 и 172 НК РФ.
Вычисление федерального инвестиционного вычета производится аналогично расчету амортизационной премии.
Письмо Министерства финансов РФ от 24.12.2024 № 03-03-06/1/130574
С 1 января 2025 года новая статья 286.2 Налогового кодекса РФ позволяет организациям заявить федеральный инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль. Вычет дает возможность уменьшить налог на прибыль, в том числе авансовые платежи по нему, исчисленные по общеустановленной ставке, зачисляемые в федеральный бюджет, на величину капитальных вложений (затрат), перечисленных в пункте 4 статьи 286.2 Налогового кодекса РФ.
В случае двойного списания из ЕНС, возможно ли получить проценты от налоговой?
Постановление Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда Российской Федерации от 27 января 2025 года № 309-ЭС24-18347 по делу № А76-24862/2023.
Средства, создающие положительный остаток ЕНС, по своей природе принадлежат компании до тех пор, пока не будут использованы для оплаты налогов, и поэтому обладают всеми гарантированными Конституцией правами собственности.
Какие медуслуги освобождены от НДС?
Письмо Министерства финансов РФ от 02.12.2024 № 03-07-07/120926
С 2025 года медицинские организации и предприниматели, применяющие УСН и не освобожденные от обязанностей налогоплательщика НДС, освобождаются от НДС при оказании медицинских услуг по подпункту 2 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ, если выполняются все предписанные законом условия для освобождения. Ставка НДС при реализации не имеет значения.
Как определить время владения новыми объектами недвижимости, образованными из старых?
Письмо Министерства финансов РФ от 04.12.2024 № 03-04-05/122245
В случае создания новых объектов недвижимости из старых, которые прекращают своё существование, срок владения новыми объектами для сравнения с лимитом считается со дня государственной регистрации права собственности на них в ЕГРН.
Суды признали легальностью схемы уклонения от налогов при вывозе продукции за границу.
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от четырнадцатого ноября двухтысячного двадцать четвертого года по делу под номером А45-22268/2023.
Организация необоснованно использовала статью 183 НК РФ для операций с подакцизными товарами, изготовленными из давальческого сырья. Кроме того, организацию оштрафовали по пункту 1 статьи 122 НК РФ за непогашенную сумму налогов и начислили пени.
Необходимость уплаты НДФЛ и страховых взносов при начислении среднемесячного заработка в случае вынужденного отсутствия сотрудника.
Письмо Министерства финансов РФ от 28.10.2024 № 03-04-09/104634
В статье 217 Налогового кодекса РФ перечислены доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению по НДФЛ. Средний заработок сотрудника за время вынужденного прогула при незаконном увольнении к таким доходам не относится. Работодатель обязан удержать НДФЛ при выплате этой суммы или при зачете в счет нее суммы выходного пособия.
Налог на доходы физических лиц и страховые отчисления с выходного пособия при увольнении в 2025 году.
Письмо Министерства финансов РФ от 23.01.2025 № 03-15-05/5412
Бессрочные суммы выходного пособия по договоренности сторон теперь закреплены законодательно с 1 января 2025 года принятыми изменениями в Налоговый кодекс РФ. Выплата, связанная с увольнением работника на основании соглашения о расторжении трудового договора, освобождается от НДФЛ и страховых взносов в пределах установленного лимита.
ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ
В каких случаях суд может сделать срочный трудовой контракт бессрочным по истечении срока действия?
Постановление Второго кассационного суда общей юрисдикции от 12 ноября 2024 года № 88-28058/2024.
Заключенное вне срока действия основного соглашение об удлинении срока трудового договора и продолжение работы сотрудником указывают на то, что договор действует бессрочно.
Допустимо ли через судебные органы сделать трудовой контракт неприменимым?
Постановление Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 19 сентября 2024 года № 88-16894/2024.
Стороны согласились добавить в трудовой договор пункт об оплате компенсации при увольнении до окончания срока контракта. Следовательно, это условие действенное и обязательное к выполнению.
Когда можно уволить сотрудника, если ему положен отпуск с последующим увольнением, а сейчас он находится на больничном?
Письмо ФСС от двенадцатого декабря двухтысячных четырёхдесяти четвёртого года, номер ПГ/24487-6-1.
Увольнение по соглашению сторон происходит в установленные сторонами трудового договора сроки. Болезнь работника не изменяет дату прекращения трудовых отношений. В этом случае перенести дату увольнения из-за болезни не требуется.
Работника нельзя увольнять по причине здоровья на основании справки об инвалидности.
Постановление Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 03.12.2024 по делу № 88-23257/2024.
Перевод на другую работу по состоянию здоровья и увольнение по пункту 8 части 1 статьи 77 Трудового кодекса РФ возможно только при наличии медицинского заключения о пригодности или непригодности сотрудника к выполнению отдельных видов работ, выданного специализированной медицинской организацией после экспертизы профпригодности.
Новые указания СФР по досрочному завершению отпуска по уходу за ребенком младше 1,5 лет.
Письмо ФПСС РФ от 20.12.2024 № 14-20/64386
Работник, выйдя из отпуска по уходу за ребенком с сохранением права на ежемесячное пособие, сохраняет все права, обязанности и гарантии, предусмотренные трудовым законодательством. К ним относится и право на ежегодный оплачиваемый отпуск.
Учебный отпуск не для всех
Письмо Минтруда России от 19 ноября 2024 года № 14-6/ООГ-6714.
Работники, сочетающие работу с обучением, получают гарантии и компенсации при первом получении образования указанного уровня.
Продолжается ли оплачиваемый отпуск, если сотрудник прошел мед осмотр по повестке из военкомата?
Распорядительное письмо Роструда от шестнадцатого января две тысячи двадцать пятого года номер ПГ/28050-6-1.
При вызове работника во время отдыха в военкомат для медосмотра и уточнения данных учета, это считается выполнением гражданской службы. Специалисты Роструда считают, что в таком случае отпуск нужно продлить или назначить на другое время.
Ответственность за просрочку выплаты отпускных
Распоряжение Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 15 ноября 2024 года № 14-1/ООГ-6637.
Обязанность работодателя по оплате отпуска не позже чем за три дня до начала, предусмотренная статьей, – это правовое требование, которое нельзя изменить соглашением сторон или коллективным договором.
Следует ли включать оплату труда, проделанного в командировке в выходные дни, при расчете среднего заработка?
Письмо Минтруда России от 18 декабря 2024 года № 14-5/ООГ-7331
Зарплата за труд в выходные и праздники во время командировки не учитывается при расчете среднего заработка.
СПЕЦРЕЖИМЫ
При переходе с ОКВ на УСН следует восстановить НДС по недвижимому имуществу.
Письмо Министерства финансов РФ от 25.11.2024 № 03-07-11/117702
При переходе на упрощённую систему налогообложения до объектов недвижимости, используемых более десяти лет, не требуется восстанавливать НДС, ранее учтённый по ним.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Требуются ли от работодателя платежи страховки при выплате компенсаций сотрудникам за прохождение медицинских осмотров?
Решение Fourteenth Арбитражного Апелляционного Суда от 18 октября 2024 года № А13-6822/2024.
Работодатель возмещает работникам расходы на прохождение мед. осмотра, оплата которого предусмотрена ТК РФ. Такая выплата является компенсацией и не подлежит обложению страховыми взносами.
Условия применения льготных тарифов при оплате страховых взносов для IT-компаний
Письмо Министерства финансов РФ от 19.08.2024 № 03-15-05/77734
ИТ-компания использует единый пониженный тариф страховых взносов при соблюдении двух условий: наличии документа о государственной аккредитации организации, работающей в сфере информационных технологий, и достаточной доли доходов от деятельности по специальности.