СПЕЦИАЛИСТЫ РАЗЪЯСНЯЮТ
Федеральная налоговая служба уточнила порядок определения стоимости предприятия.
Разъяснение по приказу ФНС России от 09 октября 2024 года № ЕД-7-31/840@
На втором этапе ФНС добавила критерий оценки — долю НДС-вычетов. Инспекторы оценивают долю налоговых вычетов по НДС от суммы начисленного налога за 8 предшествующих году проведения оценки периодов (или меньшее количество периодов, если компания была создана позже).
ОРГАНИЗАЦИЯ БИЗНЕСА
ВС РФ перечислил признаки крупных сделок
Определение Верховного суда РФ от 06.09.2024 № 308-ЭС24-3124 по делу № А53-16963/2022
При определении значимости сделки суд должен выяснить, способна ли она вызвать или уже вызвала затруднения у общества в осуществлении предпринимательской деятельности, включая отдельные виды коммерции, а также привести к существенным изменениям профиля работы предприятия.
Вправе ли генеральный директор у себя же назначать премии?
Определение ВС РФ № 303-ЭС24-7037 от 04.10.2024 по делу №А51-16740/2020
Общее собрание участников организации или совет директоров решают вопрос о назначении повышенной зарплаты или премии руководителю.
НАЛОГИ
Когда необходимо подать требование о внесении долга по налогам?
Письмо Министерства финансов РФ №03-02-08/71748 от 01.08.2024
Уведомление о погашении задолженности нужно передать налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позже чем через три месяца с момента появления отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если Кодекс не устанавливает иное.
Какие документы налоговая служба может запросить?
Письмо Федеральной налоговой службы №03-02-08/91096 от 20.09.2024
Наличие вычета по НДФЛ связано с налоговым резидентством сотрудника. Если у сотрудника есть несовершеннолетние дети или дети старше 18 лет, обучающиеся очно в вузе, работодатель устанавливает стандартный вычет по НДФЛ на всех детей. Работники, являющиеся налоговыми резидентами РФ, получают налоговые вычеты по НДФЛ, включая стандартный детский вычет.
Проверки уточнений, предоставленных после истечения трёхлетнего срока.
Письмо ФНС России от 21.10.2024 № Д-5-15/71@
Статья 88 НК РФ, устанавливающая порядок камеральных проверок, не ограничивает полноту проверки уточнений, внесенных в том числе после трехлетнего срока. Поэтому такие уточнения подлежат ревизии. В случае выявления нарушений результаты камеральной проверки оформляются согласно закону. Важно отметить, что подобные декларации отражаются в отдельной ветке АИС «Налог-3». Проводка же на ЕНС осуществляется только по строкам начисления «к уплате/доплате».
Налоги с заработка иностранных специалистов по переводу программного обеспечения зависят от передачи прав на объекты интеллектуальной собственности.
Письмо Министерства финансов РФ от 31.07.2024 № 03-07-13/1/71369
Место получения дохода иностранным исполнителем при переводе и тестировании ПО зависит от того, передает ли исполнитель российскому заказчику права на интеллектуальную собственность.
Каким образом компания из Казахстана должна оплачивать НДС при продаже товаров через маркетплейсы?
Письмо Министерства финансов РФ от 12.08.2024 № 03-07-13/1/75193
Налоговые агенты из стран ЕАЭС, включая предпринимателей из Казахстана, работающие через маркетплейсы для реализации своей продукции по посредническим соглашениям, обязаны пройти регистрацию и уплачивать НДС.
Возмещение НДС по заявлению не связано с информацией, поступающей из налоговой инспекции.
Письмо Министерства финансов РФ от 13.08.2024 № 03-07-11/75671
Чтобы получить возмещение НДС заявочным порядком без предоставления обеспечения, сообщение от ИФНС об окончании проверки и отсутствии нарушений за предыдущий квартал текущего года не обязательно.
ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ
Федеральный закон от 09.11.2024 № 381-ФЗ
В Трудовой кодекс Российской Федерации включили институт наставничества. Изменениями прописаны правила работы лиц, занимающихся наставничеством, и определены условия для выплат им вознаграждения.
Федеральный закон от 09.11.2024 № 382-ФЗ
Этот закон внес изменения в КоАП РФ, установив ответственность работодателей за невыполнение обязанностей по приему на работу инвалидов в рамках квоты. Исключение составляют случаи освобождения работодателя от выполнения квоты или отказа от приема инвалидов в пределах установленной квоты.
Конституционный Суд Российской Федерации постановил, что в размер минимальной заработной платы (МРОТ) педагогов не должны входить выплаты за выполнение дополнительных обязанностей.
Постановление Конституционного суда РФ от 23.09.2024 № 40-П
В зарплату по МРОТ педагогам нельзя включать выплаты, которые не входят в основные обязанности, указанные в квалификационных характеристиках их должностей, а также оплату работы сверх установленной нормы часов. К таким доплатам относятся оплата за классное руководство, проверку работ, заведывание кабинетом, проведение внеурочных занятий и т.п.
Разделение отпуска на части: согласие работника. Что это и зачем?
Письмо ФСС России от 8 октября 2024 года № ПГ/19878-6-1.
Роструд считает, что сотрудник может согласовать разделение отпуска письменно, отметив это в графике отпусков или приказе о разделе. В этом случае письменное заявление может служить подтверждением воли работника. Но если внутренние документы организации требуют именно согласия, то его необходимо получить.
СПЕЦРЕЖИМЫ
Что с НДС у общепита в 2025 году?
Письмо Министерства финансов РФ от 05.09.2024 № 03-07-11/84117
Собственник упрощённой системы налогообложения, не имеющий оснований для освобождения от НДС, может применить освобождение по оказанию услуг общественного питания, указанное в подпункте 38 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации.
Какой налог, НДФЛ или НПД, нужно уплачивать при оформлении договора займа с физическим лицом?
Определение Верховного суда РФ от 24.10.2024 № 305-ЭС24-14436 по делу №А40-147367/2023
Для целей налогообложения необходимо определить правовую природу дохода. Проценты по займовым соглашениям – пассивный доход. Указанные проценты не связаны с активной деятельностью получателя прибыли (в понимании, указанном в Налоговом кодексе), поэтому не могут быть объектом налогообложения НПД.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Учёт выплат при преждевременном завершении отпуска по уходу в случае с ЕФС-1.
Письмо Социального фонда РФ от 29.10.2024 № АЧ-08-20/52086
Если работник раньше срока прекращает отпуск по уходу за ребенком и переходит на неполный рабочий день, страхователь предоставляет подраздел 1.1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» формы ЕФС-1 с кадровым мероприятием «ПЕРЕВОД» и кодом «НЕПД» в графе «Код выполняемой функции».
В каких случаях предоставляется подраздел 1.1 ЕФС-1 по соглашению о ГПХ без указания сроков?
Решение Восьмого арбитражного апелляционного суда от 07 октября 2024 года по делу № А70-5663/2024.
Для определения даты завершения договора ГПХ могут быть использованы договор, акт выполненных работ и другие документы, подтверждающие окончание работ, исходя из конкретных обстоятельств.
В каких случаях возможно оспорить постановление СФР в суде?
Решение Арбитражного суда Московского округа от 25 октября 2024 года по делу № А40-30041/24.
Организация не узнала о времени и месте рассмотрения проверенных материалов СФР. Из-за этого организация лишилась гарантий защиты по закону об обязательном социальном страховании. Это привело к нарушению при вынесении решения СФР, что сделало его незаконным и подлежащим отмене.
ПРОВЕРКИ
Выездную проверку можно провести, даже если критериев риска нет.
Решение Арбитражного суда Московского округа от 24 сентября 2024 года № Ф05-20289/24 по делу А40-22396/2024.
Отсутствие критериев риска в работе организации по Концепции не исключает возможности назначить ей выездную проверку. Инспекция самостоятельно определяет подлежащие проверке организации на основе имеющихся данных о их деятельности, бухгалтерской и налоговой отчетности, а также результатов предпроверочного анализа. Для обоснования проверки решением достаточно указать статью 89 НК РФ.