В номере представлены свежие разъяснения министерств и ведомств по бухгалтерскому учету, налогам и трудовым вопросам, а также комментарии экспертов и важная судебная практика. Также опубликованы два федеральных закона, которые вступят в силу в ближайшее время.
СПЕЦИАЛИСТЫ РАЗЪЯСНЯЮТ
Особенности различных типов отпуска
Лето приближается, вместе с этим наступает сезон отпусков. В данной статье собраны пять последних ответов Роструда на запросы по вопросам предоставления отпусков.
НАЛОГИ
КС РФ: Налоговый кодекс не противоречит Конституции
Постановление Конституционного суда РФ от 13.05.2025 № 20-П
Конституционный Суд России признал спорные положения закона не противоречащими Конституции Российской Федерации. Несоблюдение инспекторами сроков проверки или рассмотрения материалов не препятствует принятию решения и не гарантирует его незаконность.
Как отразить расходы на рекламу при расчете налога на прибыль?
Письмо Министерства финансов РФ от 03.04.2025 № 03-03-06/1/32866
Раздельно учитываются основные расходы на рекламу (наружная реклама, средства массовой информации, выставки и подобное). Расходы на призы и другие виды, не прописанные в перечне пункта 4 статьи 264 НК РФ, принимаются до 1% от полученной выручки. Расходы на призы и нормируемые виды, превышающие 1%, к учету по пункту 44 статьи 270 НК РФ не допускаются, равно как и реклама в интернете с нарушением законодательства.
Как учесть субсидии на амортизируемое имущество?
Письмо Министерства финансов РФ от 04.04.2025 № 03-03-06/1/33364
Полученная организацией субсидия, кроме случаев, когда её предоставляют по договору о возмездном оказании услуг, включается в состав внереализационных доходов.
Услуги оказаны в 2024, а первичка составлена в 2025: что с НДС?
Письмо Министерства финансов РФ от 11.04.2025 № 03-07-11/36455
За услуги, предоставленные до 01.01.2025 г., независимо от даты оформления первичных документов и применения сниженных ставок НДС (5% или 7%), на покупателя не начисляется и не предъявляется НДС.
Налог на добавленную стоимость при импорте медицинских товаров в Россию из государств Евразийского экономического союза.
Письмо Министерства финансов РФ от 16.04.2025 № 03-07-13/1/37897
Импортированные в Россию из Беларуси медицинские изделия, имеющие регистрационные удостоверения и внесенные в Перечень, освобождаются от налога на добавленную стоимость.
Хранилища являются частью торговой точки.
Решение Арбитражного суда Московского округа от 03 апреля 2025 года по делу № А40-290696/2023.
Налоговики проводят мероприятия для установления реального использования здания, а не предполагаемого по технической документации.
В состав торгового объекта входят не только торговый зал, но и склады, подсобки, административно-бытовые помещения, недоступные покупателям, но используемые в процессе торговли.
ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ
Изменения в Трудовой кодекс РФ.
Федеральный Закон Российской Федерации от 07.06.2025 № 144-ФЗ
С первого сентября двухтысячного двадцать пятого года вступят в силу изменения в Трудовой кодекс, внесенные Федеральным законом от седьмого июня двухтысячного двадцать пятого года № 144-ФЗ. Изменятся семь статей ТК РФ, включая статью 135 о заработной плате. По большей части изменения носят технический характер, исключение составляет изменение статьи 135 ТК РФ, регулирующей порядок выплаты премий работникам.
Какие категории медработников имеют право на дополнительный отдых?
Постановление Правительства РФ от 08.05.2025 № 615
Распоряжением Правительства РФ от 8 мая 2025 года № 615 установлена продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска за работу с вредными и опасными условиями труда для определенных категорий медицинских работников. Документ начнет действовать 1 сентября 2025 года.
Права сотрудника не должны снижаться из-за социального отпуска.
Постановление Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 22 апреля 2025 года № 88-4711/2025.
Положения части 2 статьи 254 ТК РФ не устанавливают обязанности беременной женщины в обязательном порядке обращаться к работодателю с заявлением о переводе на другую работу для освобождения от работы с сохранением среднего заработка. Следовательно, работодатель обязан был выплатить средний заработок за весь период социального отпуска.
Должен ли сотрудник управлять автомобилем в рамках трудовых обязанностей?
Письмо ФСС от восемнадцатого апреля двадцать пятого года, номер ПГ/06726-6-1.
Работник, не являющийся водителем, не может быть ответственным за управление транспортом, потому что это функция водителя.
Разъяснения Роструда о наставничестве
Письмо ФСС России от 06 мая 2025 года № ПГ/08518-6-1.
В письме от 06.05.2025 г. № ПГ/08518-6-1 Роструд указал, что согласие сотрудника может быть выражено в виде заключения трудового договора или дополнительного соглашения к нему с условием о наставничестве. В другом письме от 07.05.2025 г. № ПГ/08577-6-1 специалисты подчеркнули, что сотрудник может отказаться от осуществления наставничества в любое время.
Папа на больничном, а мама в отпуске?
Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28 апреля 2025 года по делу № А05-8561/2024.
Суды не разделили точку зрения СФР в споре о законности выплаты больничного отцу, если мать находится в отпуске по уходу за ребенком.
В каких ситуациях работодатель не может изменять условия трудового договора единолично?
Решение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 21 января 2025 года № 8Г-38981/2024.
Судьи посчитали, что работодатель не доказал невозможность сохранения прежних условий трудового контракта. Необходимость перехода на новый режим работы ничем объективно не обоснована, как и невозможность сохранения старых условий.
СПЕЦРЕЖИМЫ
Среднегочисленность персонала при использовании АУСН
Письмо Федеральной налоговой службы от 02.06.2025 № СД-17-3/1482@
Применение АУСН запрещено организациям и индивидуальным предпринимателям со средней численностью сотрудников в налоговом периоде более пяти человек. В расчет среднего количества персонала включаются среднесписочная численность работников, средняя численность внешних совместителей и средняя численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.
Федеральный закон от 28.12.2024 № 516-ФЗ
Предупредить контролирующие органы о начале работы следует после государственной регистрации и внесения сведений в налоговую инспекцию, но до осуществления фактической деятельности. В дальнейшем, по ходу работы, в уполномоченный орган сообщать нужно лишь об изменениях значимых данных.
СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ
Изменили формы документов и сведений, используемые для назначения и выплаты страхового обеспечения по ОСС.
Приказ Фонда социального страхования РФ от 28.04.2025 № 520
Социальный фонд России издал новые формы для получения выплат по больничным и детского пособия. Приказ СФР от 28 апреля 2025 года № 520 вступает в силу 15 июня 2025 года. Скачать прикрепленные к нему документы можно на сайте Социального фонда России.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Кто может получить сниженную ставку по страхованию?
Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 29.05.2025 № БС-4-11/5256@
Переход на льготу возможен в 2025 году при условии, что доля доходов от обрабатывающего производства достигнет или превысит 70% по итогам 2024 года. Для сохранения льготы необходимо, чтобы в каждом расчетном периоде (квартал, полугодие и т.д.) доля доходов от основного вида деятельности оставалась не ниже 70%.
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
Кредит для предпринимательства и порядок выплаты задолженности.
Определение Верховного суда РФ от 15.04.2025 № 306-ЭС24-22953
Апелляционная и кассационная суды без обоснования отклонили требование о взыскании долга. Несмотря на то, что основания для начисления процентов по коммерческому кредиту установлены, при нехватке платежа не применена норма статьи 319 Кодекса об очередности погашения требований по денежному обязательству.