В свет вышел журнал «Нормативные акты для бухгалтера» № 16. В нём опубликован новый закон, принятый в рамках совершенствования налоговой системы РФ – Закон № 259-ФЗ от 08 августа 2024 года. Он дополняет и частично уточняет поправки, принятые в июле федеральным законом № 176-ФЗ.
Комментарий к Федеральному закону № 259-ФЗ от 08 августа 2024 годаБудет опубликовано в журнале «Нормативные акты для бухгалтера» за август 2024 года, номер 17.
СПЕЦИАЛИСТЫ РАЗЪЯСНЯЮТ
Когда начинаются начисления штрафов за долги?
Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 21.06.2024 № КЧ-4-9/7026@Представление о правовых позициях ФНС России, выработанных на основе обработки жалоб и апелляционных жалоб плательщиков налогов, согласно пункту 1.3 Обзора.
Возможна уплата недостачи до вступления в силу решения об привлечении к ответственности согласно пункту 9 статьи 101 НК РФ. Для учета суммы по зачету нужно подать заявление о распоряжении. С момента отражения недоимки в ЕНС в общей сумме учитывается и сумма пеней, начисленных на данную недостачу.
При обследовании налоговые органы могут осматривать помещения других собственников.
Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 21.06.2024 № КЧ-4-9/7026@Раздел 3.2 обзора правовых позиций Федеральной налоговой службы России, выработанных при рассмотрении жалоб и апелляционных жалоб плательщиков налогов.
Инспекторы могут осматривать помещения и территории третьих лиц, если у них имеются сведения о том, что данные пространства используются проверяемым лицом для получения прибыли или в них могут находиться объекты, связанные с предметом ревизии.
Изъятие документов и предметов возможно только если они связаны с объектом проверки, а не с проверяемым лицом.
ОРГАНИЗАЦИЯ БИЗНЕСА
Об изменении статьи 5 Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» и Федерального закона «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации».
Федеральный закон от 22.07.2024 № 206-ФЗ
НПА внес уточнения в положения о статистическом учете и наблюдении. Введение данного документа должно снизить нагрузку на малый бизнес. Вводится ГИС «Цифровая аналитическая платформа предоставления статистических данных». Определены порядок и частота проведения выборочных федеральных статнаблюдений за деятельностью СМСП.
НАЛОГИ
Об изменении частей первой и второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторых законов Российской Федерации об налогах и сборах.
Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ
В Налоговый кодекс Российской Федерации внесен очередной большой блок изменений, дополняющий ранее принятые (Федеральным законом № 176-ФЗ от 12.07.2024).
Невозможно избавиться от ответственности, списав безнадежный налоговый долг.
Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 17.07.2024 г. № КЧ-4-18/8114
Списание налоговой задолженности как безнадежной не снимает с организации ответственности и не исключает возможность привлечения лиц к уголовной ответственности в случае наличия признаков преступления. В таких ситуациях материалы могут быть направлены в правоохранительные органы для принятия решения о возбуждении уголовного дела.
Подача формы 6-НДФЛ при корректировке налога на доходы физических лиц за счет стандартного вычета.
Письмо ФНС РФ от 05.06.2024 г. № ЗГ-2-11/8468
Стандартный налоговый вычет предоставляется установленным размером за каждый месяц отчетного периода. Как заполнить форму 6-НДФЛ при перерасчете НДФЛ из-за предоставления такого вычета? На эту тему ФНС дала подробные разъяснения в новом письме.
Когда нужно начинать использовать новую кадастровую стоимость при расчете налога на имущество?
Письмо Министерства финансов РФ от 15.04.2024 № 03-05-05-01/34501
Начало использования кадастровой стоимости и дата её определения разнятся. Кадастровую стоимость рассчитывают на 1 января текущего года, а в налоговых целях ее применяют с 1 января следующего года.
Применение нулевой ставки налога на прибыль компаниями, работающими в сфере информационных технологий.
Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 30.07.2024 № СД-4-3/8675@
IT-компании могут принимать во внимание дебиторскую задолженность, появившуюся при использовании упрощенной системы налогообложения, при определении 70%-й доли доходов для применения нулевой ставки налога на прибыль организаций.
Условия освобождения от налога на добавленную стоимость при импорте в Россию медицинских изделий.
Письмо Министерства финансов РФ от 25.03.2024 № 27-01-13/26513
Освобождение от налога на добавленную стоимость возможно при условии наличия кода ввозимых товаров в Перечне и государственной регистрации, подтвержденной регистрационным удостоверением.
Возврат рассчитанных, но не уплаченных, сумм не подлежит обжалованию.
Письмо Минфина России от 15.07.2024 г. № 24-06-09/65733
В случае невыполнения или ненадлежащего исполнения контрактных обязательств поставщиком, подрядчиком или исполнителем заказчик предъявляет им требование об уплате неустоек (штрафов, пеней). Данная норма действует вне зависимости от условий контракта. При этом в нем может быть указано, что штрафные суммы вычитаются из оплаты по контракту.
О расчете субсидий по возмездным договорам при исчислении налога на прибыль.
Письмо Министерства финансов РФ от 22.07.2024 № 03-03-06/1/68081
В налогообложении прибыли не учитываются средства из бюджета, выделяемые в качестве целевого финансирования. Если субсидия получена для покрытия расходов, совершенных в рамках деятельности организации, такую субсидию считают нецелевым финансированием и включают в доходы.
ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ
Об изменении Трудового кодекса Российской Федерации.
Федеральный закон от 08.08.2024 г. № 268-ФЗ
С 1 сентября статью 115 дополнили положением о предоставлении работающим инвалидам не менее 30 календарных дней ежегодного оплачиваемого отпуска, и включена новая статья 158.1 о противодействии просрочкам по выплате зарплаты.
Об изменении Федерального закона «О занятости населения в Российской Федерации», отдельных нормативно-правовых актов Российской Федерации и признании утратившим силу пункта 28 части 3 статьи 17 Федерального закона «О полиции».
Федеральный закон от 08.08.2024 № 324-ФЗ
С 9 августа 2024 года минимальное пособие по беременности и родам женщинам, уволенным вследствие ликвидации организации или прекращения деятельности ИП, должно быть не менее 100% от величины регионального прожиточного минимума для трудоспособного населения.
О приказе о пересчёте заработной платы с учётом индексации начиная с даты, предшествующей изданию данного распоряжения.
Письмо Роструда от 05.07.2024 № 2141-ТЗ
Роструд прояснил ситуацию с изданием приказа об индексации зарплат «задним» числом и необходимость пересчета заработной платы уволившихся сотрудников.
Как оформить отпуск сотруднику для участия в военных сборах?
Письмо Минтруда РФ от 16.07.2024 № 14-6/ООГ-4304
Минтруд подтвердил, что выходные при военном учебе не оплачиваются. Ранее Роструд заявлял о необходимости оплаты всех календарных дней сотрудником, призванным на сборы. После публикации противоположной информации на сайте онлайнинспекция.рф вопрос об оплате выходных остался прерогативой работодателя.
Изменение трудового договора при смене фамилии ИП-работодателя.
Письмо ФСС от 5 июля 2024 года № ПГ/12386-6-1.
Роструд указывает, что при смене фамилии индивидуальным предпринимателем работодателю не требуется подписывать дополнительное соглашение к трудовому договору. Отсутствие такого соглашения не приводит к прекращению или изменению трудовых отношений. Однако запись в трудовой книжке работника обязательна. Данные вносятся аналогично, как при изменении наименования организации.