Вышел в свет одиннадцатый номер журнала «Нормативные акты для бухгалтера», в котором собраны важный письма Минфина и ФНС за последние две недели мая 2024 года.
Во второй половине мая 2024 года большая часть писем Минфина РФ была посвящена НДС. налоговики в очередной раз разъяснили, какую справку о доходах и суммах налога физического лица (форма по КНД 1175018) за 2023 год выдавать работникам.
Из интересных судебных споров мы выделили одно – о восстановлении работницы, которая узнала о беременности через два месяца после увольнения. Правда, пока что дело прошло только кассацию и не факт, что решение судей не изменится, если работодатель продолжить обжалование в вышестоящей судебной инстанции.
СПЕЦИАЛИСТЫ РАЗЪЯСНЯЮТ
Межведомственные комиссии: кому грозит проверка и каковы последствия
Постановление Правительства РФ от 03.05.2024 № 571 «Об утверждении Положения о создании и деятельности межведомственных комиссий субъектов Российской Федерации по противодействию нелегальной занятости»
Межведомственные комиссии субъектов РФ будут контролировать деятельность работодателей РФ с целью выявления фактов нелегальной занятости
ОРГАНИЗАЦИЯ БИЗНЕСА
Субъектам МСП, ведущим свою деятельность в регионах, где ввели режим ЧС, пойдут навстречу.
Информационное письмо Центробанка РФ от 14.05.2024 №ИН-03-59/30
ЦБ рекомендует банкам в случае обращения заемщика-субъекта МСП с заявлением об изменении условий кредитного договора рассматривать и удовлетворять такое заявление в рамках программы реструктуризации на условиях приостаовления исполнения обязательства на соглсованный срок. При этом рекомендуется не начислять неустойку (штрафы, пени)
Об утверждении форм предоставления работодателями обязательной информации, предусмотренной частью 1 статьи 53 Федерального закона «О занятости населения в Российской Федерации», в государственную службу занятости
Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ (Минтруд России) от 16.04.2024 № 195н
Минтруд утвердил новые формы, по которым работодатели должны передавать информацию в службу занятости.
Если руководитель компании признан банкротом
Письмо ФНС РФ от 25.04.2024 №АБ-17-14/1241@
В течение 3 лет после завершения в отношении гражданина процедуры реализации имущества или прекращения производства по делу о банкротстве в ходе такой процедуры он не может занимать должности в органах управления организации и другим образом участвовать в управлении компанией. При нарушении этих требований разрешен отказ в госрегистрации
НАЛОГИ
[Когда будет считаться обоснованным доначисление НДФЛ]
Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 02.02.2024 № Ф03-6183/2023 по делу № А73-4045/2023
ВС РФ указал, что при отсутствии доказательств, подтверждающих расходование подотчетных денежных средств, полученных подотчетным лицом, а также оприходование организацией товарно-материальных ценностей в установленном порядке, указанные денежные средства согласно статье 210 НК РФ считаются доходом подотчетного лица и подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ.
[Компания выиграла у ФНС спор о доначислении НДС]
Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 06.03. 2024 г. № Ф03-466/2024
По мнению ревизоров, общество неправомерно заявило вычеты по НДС. Главная причина в том, что от поставщика не получены счета-фактуры. Но АС Дальневосточного округа в Постановлении от 06.03.2024 № Ф03-466/2024 встал на сторону организации, подчеркнув, что нельзя формально отказывать в вычете без оценки действий бизнес-субъекта. В данном случае реальность хозяйственных операций подтверждена, сделка исполнена, а покупатель принял все меры для получения от контрагента документов, необходимых для налогового вычета.
О подтверждении обоснованности применения ставки 0 процентов и моменте определения налоговой базы по НДС по новым правилам
Письмо Федеральной налоговой службы № СД-2-3/2962@ от 29.02.2024
Специалисты ФНС высказались по поводу применения некоторых положений Федерального закона от 19.12.2022 № 549-ФЗ. Затронуты вопросы подтверждения с 01.01.2024 обоснованности применения нулевой ставки НДС, а также определения налоговой базы, если необходимые документы не собраны в течение сроков, установленных пунктом 9 статьи 165 НК РФ.
Об использовании электронной подписи при удостоверении справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов
Письмо Федеральной налоговой службы от 27.04.2024 № 19-2-04/0008@
Может ли справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов удостоверяться электронной подписью руководителя или заместителя руководителя налогового органа?
О признании контролируемыми сделок, доходы и расходы по которым признаны в 2023 г.
Письмо Министерства финансов РФ от 18.01.2024 № 03-12-11/1/3321
С начала июля прошлого года вступил в силу Приказ финансового ведомства от 05.06.2023 № 86н, в соответствии с которым Перечень был расширен. Положения данного нормативного акта в части расширения Перечня на государства и территории, ранее не включенные в него, применяются с 1 января нынешнего года (об этом Минфин уже сообщал в письме от 01.11.2023 № 03-08-13/104225, отталкиваясь от предписаний пункта 5 статьи 5 Налогового кодекса).
О выдаче справки о доходах и суммах налога физического лица (форма по КНД 1175018) за 2023 г. в случае обращения за ней работника после 9 апреля 2024 г.
Письмо Федеральной налоговой службы от 06.05.2024 № ЗГ-2-11/7005@
По какой форме работодатель должен выдать Справку о доходах и суммах налога физического лица (форма по КНД 1175018) за 2023 год в случае обращения за ней работника после 9 апреля 2024 года: по форме, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@, или по форме, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/753@?
О сдаче уточненных налоговых деклараций в период и сразу после выездной проверки
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.04.2024 №Ф05-5459/2024
Что нужно знать при подаче уточненной налоговой декларации во время и сразу после выездной проверки
Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходов, связанных со служебными командировками и поездками работников с разъездным характером работ
Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 20.03.2024 № 03-03-06/1/25042
Департамент налоговой политики рассказал, как надо учитывать расходы, связанные с командировками работников, при определении налоговой базы по налогу на прибыль
Как получить налоговый вычет без декларации
Сообщение с сайта ФНС
На сайте ФНС появилась информация о том, как получить налоговые вычеты на учебу, лечение и спорт без декларации.
Об исчислении для целей налогообложения прибыли амортизации по объектам амортизируемого имущества в том числе в период их временного простоя
Письмо Министерства финансов РФ от 03.04.2024 №03-03-06/3/30336
Сам по себе простой не служит причиной для отмены начисления амортизации по амортизируемому имуществу.
Об исчислении налога на прибыль при уточнении декларации в связи с переплатой транспортного налога
Письмо Министерства финансов РФ от 25.05.2024 №03-03-06/1/38979
При расчете налога на прибыль сумму транспортного налога, авансовых платежей по нему включают в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ
Почему водитель погрузчика обязан пройти психиатрическое освидетельствование
Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 02.04.2024 № ПГ/04897-6-1
Согласно статье 220 ТК РФ, проходить освидетельствование у психиатра должны работники, осуществляющие отдельные виды деятельности. К такой категории относятся, в частности, водители всех транспортных средств.
[О замене гарантированной надбавки за профессиональный статус ежемесячной премией]
Определение восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 14.12.2023 № 88-25801/2023. Дело № 2-686/2023
Сама правовая природа премии заключается в том, что она выплачивается как поощрение при безупречной работе, что определяет работодатель на свое усмотрение, в то время как надбавка выплачивалась безусловно при наличии определенного статуса. Снижение размера надбавки допускалось только при снижении статуса на более низкий.
Работницу, узнавшую о беременности спустя месяц после увольнения, восстановили
Определение первого кассационного суда общей юрисдикции от 13.02.2024 по делу № 88-4829/2024
В большинстве случаев судьи встают на сторону работниц, передумавших увольняться после того, как узнали о беременности. В этом споре судьи восстановили работницу, которая узнала о своей беременности через месяц после увольнения.
О прохождении медосмотра при переводе работника на другую должность с теми же вредными и опасными факторами
Письмо Роструда № ПГ/08357-6-1 от 08.05.2024
Если на новой должности класс вредности, состав вредных (опасных) факторов и периодичность проведения медосмотров не изменились и срок медосмотра не истек, то медосмотр проводить не нужно.
ПРОВЕРКИ
О внесении изменений в приказ ФНС России от 24.03.2023 № ЕД-7-31/181@ «Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» АИС «Налог-3»
Приказ Федеральной налоговой службы РФ от 17.05.2024 № ЕД-7-31/398@
Организации вне зависимости от сферы деятельности и размеров все чаще стали включать в договоры требования о представлении выписки из сервиса оценки юридических лиц. Эти сведения важны для оценки рисков при заключении договоров и подтверждения своей надежности перед партнерами и иными заинтересованными лицами.
СУД
Компании доначислили налог за продажу авто по дешевке
Постановление № Ф04-188/2024 от 06.03.2024 по делу А03-6938/2023
Компания передала своему директору бывший предмет лизинга — автомобиль — всего за 1000 руб. Инспекторы ФНС сочли цену слишком низкой и пришли к выводу, что компания таким образом уклонилась от уплаты НДС от передачи имущественного права. Последующее доначисление сумм налога налогоплательщику не понравилось: он обратился в суд. Но арбитры АС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 06.03.2024 № Ф04-188/2024 согласились с суждениями проверяющих.
В статье использованы фото с сайта freepik.com