Восьмой номер журнала «Нормативные акты для бухгалтера» вышел. В нем свежие разъяснения министерств и ведомств по бухгалтерским и налоговым вопросам, два новых федеральных закона, комментарии экспертов, а также важная судебная практика.
Специалисты разъясняют
СФР будет принимать заявления о предоставлении региональной поддержки.
В России планируется крупная перестройка системы социальных выплат. Министерство труда и Социальный фонд России создали законопроект, дающий возможность регионам передать СФР функции по получению и обработке заявок на поддержку от субъектов Федерации.
Налоги
Для расчета налогов площадь торговой точки учитывают, включая помещения дополнительного назначения.
Письмо Министерства финансов РФ от 22.01.2025 № 03-05-04-01/4709
Торговый объект – это здание, строение, сооружение или их часть, оборудованные для продажи товаров: выкладка, демонстрация продукции, обслуживание покупателей и проведение денежных расчетов. В его состав входят торговый зал или залы, подсобные, административно-бытовые и складские помещения.
Налогообложение расходов по оплате проезда и жилья физических лиц на гражданско-правовой договоре.
Письмо Министерства финансов РФ от 31.01.2025 № 03-04-06/8582
Возмещение затрат на дорогу, аренду жилья и дополнительные расходы, связанные с пребыванием вдали от постоянного проживания (суток), обычно предусмотрено в трудовых, а не в гражданско-правовых отношениях.
НДС по длящимся услугам
Письмо Министерства финансов РФ от 10.02.2025 № 03-07-11/11276
Долгосрочные услуги нужно разграничивать от услуг с продолжительным производственным циклом, список которых утвердила Российская Федерация.
Формы налогообложения НДС при получении субсидий определяются условиями, на которых выдавалась помощь.
Письмо Министерства финансов РФ от 18.02.2025 № 03-07-11/14858
При определении применения НДС к полученным субсидиям необходимо использовать нормы абзацев 2 и 3 пункта 2 статьи 154, пункта 2.1 и подпункта 6 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ в зависимости от целей их предоставления.
Как налогооблагается доход иностранного гражданина, работающего дистанционно?
Письмо Министерства финансов РФ от 17.01.2025 № 03-04-05/3504
Доходы, подлежащие налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), различаются для граждан России – налоговых резидентов и нерезидентов. У российских налоговых резидентов облагаются доходы от источников в стране и за ее пределами.
Организация бизнеса
О выполнении обязанностей, связанных с передачей документации компанией прежнему директору.
Постановление пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19 марта 2025 года по делу № А32-19859/2022.
Суд постановил, что директор не подтвердил уничтожения или утраты документов. В связи с прекращением его полномочий в качестве руководителя организации, ему необходимо передать новому руководителю все хранящиеся документы по месту нахождения его органа или в другом известном и доступном участникам месте.
Об организации государственной информационной системы по борьбе с преступлениями, совершенными при помощи ИКТ, а также об уточнении некоторых законов РФ.
Федеральный закон от 01.04.2025 № 41-ФЗ
Федеральный закон расширяет обмен информацией в цифровом формате между государственными структурами, банками и компаниями-операторами связи. Банкам поручается контроль над денежными потоками.
Трудовые отношения
Северные коэффициенты и надбавки: что С НДФЛ в 2025?
Письмо Министерства финансов РФ от 18.02.2025 № 03-04-06/14992
Двухступенчатая прогрессия с порогом в 5 миллионов рублей действует только для районных коэффициентов и процентных надбавок, величина которых определена законом.
В отгул по новым правилам
Schreiben des Ministeriums für Arbeit und soziale Sicherheit der Russischen Föderation vom 21.02.2025 Nr. 14-6/OOOG-804
Вместо увеличенной оплаты за работу в выходные и праздники сотрудник может запросить у работодателя отгул. В таком случае работа в эти дни оплачивается по обычной ставке, а день отдыха не оплачивается. Сотрудник может использовать его в течение года с даты работы или добавить к своему отпуску.
Необходимо ли курьерской службе проводить медицинские осмотры перед работой?
Письмо ФСС от 21 марта 2025 года № ПГ/04365-6-1.
Работники, занимающие должность водителей, должны проходить обязательные медосмотры. По мнению специалистов Роструда, работники, занятые на должностях курьеров, не обязаны проходить такие медосмотры.
Об изменении статьи 268 Трудового кодекса Российской Федерации
Федеральный закон от 07.04.2025 № 63-ФЗ
Закон № 63-ФЗ от 7 апреля 2025 года внес изменения в статью 268 Трудового кодекса, разрешающие привлекать несовершеннолетних от четырнадцати до восемнадцати лет к работе в выходные и праздничные дни летом.
Страховые взносы
В каких случаях доступен сниженный страховой тариф 7,6%?
Письмо Федеральной налоговой службы от 26.03.2025 №БС-4-11/3213@
Доходы учитывают не только за прошлый календарный год, но и за текущий отчетный период. Если субъект малого и среднего бизнеса в этом году изменил основной вид деятельности в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на тот, который даёт право на льготу, применяет тариф 7,6% только с следующего года.
Применение сроков освобождения при уплате страховых взносов главами крестьянских фермерских хозяйств.
Письмо Федеральной налоговой службы от 28.03.2025 № БС-4-11/3330@
Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает, что глав крестьянских фермерских хозяйств для расчёта страховых взносов в государственные внебюджетные фонды приравниваются к индивидуальным предпринимателям. Такое положение действует независимо от организационно-правовой формы КФХ.
Проверки
Если высказывают возражения против акта, время его направления не имеет значения.
Постановление Третьего Арбитражного апелляционного суда от одиннадцатого марта двухтысячного двадцать пятого года по делу А33-16691/2023.
Суды установили, что просроченная передача акта не всегда квалифицируется как существенное нарушение. При наличии у субъектов предпринимательской деятельности возможности предъявить возражения на акт после истечения срока его получения, решение инспекторов может остаться в силе.
Как долго действуют сроки возврата излишне уплаченных налогов?
Постановление Верховного суда РФ от 12 марта 2025 года № 305-ЭС24-17676 по делу № А40-195715/2023.
Плательщик может вернуть средства со счета ЕНС на свой банковский счет, направив соответствующее заявление в налоговую инспекцию.
Судебная практика
Информация о некорректных данных в реестре юрлиц может быть признана недействительной.
Решение Арбитражного суда Северо-Западного округа от четырёх февраля двадцать пятого года по делу А56-125071/2023.
Двух сотрудников — генерального директора и менеджера — недостаточно для утверждения номинальности руководителя. Отсутствие складов и производственных помещений не является доказательством номинальности. То обстоятельство, что руководитель занимается другой работой, не свидетельствует о невозможности заниматься иной деятельностью.