НПД и НДФЛ: пути не сходятся

Автор: | 29.04.2020

НПД и НДФЛ: пути не сходятся

Если вдуматься, то наши «физические лица» вполне себе могут запутаться в том, за какие свои доходы они должны отчитаться перед налоговой. Продал недвижимость, получил дорогой подарок, выиграл в лотерею или, еще того не легче, получил доход от зарубежных источников? А многие люди еще зарегистрировались в качестве самозанятых и получают доходы от профессиональной деятельности. Скоро наступит пора отчетов о доходах. Разберемся, что нужно включать в декларацию 3-НДФЛ, а что нет.

Кто сдает декларацию 3-НДФЛ

По общему правилу, декларацию по форме 3-НДФЛ представляют граждане — плательщики НДФЛ, на которых возложена такая обязанность. А такая обязанность возникает, когда человек получил облагаемые налогом доходы.

К облагаемым доходам, которые нужно декларировать, относятся доходы, полученные:

  • от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности меньше минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
  • при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
  • при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров ГПХ, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
  • при получении выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15 000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
  • при получении дохода от источников, находящихся за пределами РФ.

В отношении всех таких доходов человек, их получивший, обязан предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ. Но только если он в отношении некоторых видов деятельности из этого перечня не является плательщиком НПД.

Вот примеры, какие виды деятельности подпадают под НПД:

  • удаленная работа через электронные площадки;
  • оказание косметических услуг на дому;
  • сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов;
  • продажа продукции собственного производства;
  • фото- и видеосъемка на заказ;
  • проведение мероприятий и праздников;
  • юридические консультации и ведение бухгалтерии;
  • строительные работы и ремонт помещений.

Если вы занимаетесь этими видами деятельности и зарегистрированы в качестве «самозанятого», полученные доходы облагают налогом по специальным ставкам.

Как посчитать НПД

Величину НПД рассчитывает налоговая инспекция ежемесячно на основании данных, полученных от плательщиков налога, по ставкам:

  • 4 % – от дохода, полученного от физлиц;
  • 6 % – от доходов, полученных от ИП и юрлиц.

Каковы правовые основания для этого?

Пример. Как рассчитать НПД

Предположим, что плательщик НПД в январе оказал другому физлицу услугу на сумму 3 000 руб. В феврале этот «самозанятый» оказал такую же услугу юридическому лицу, а в марте – ИП. Инспекция рассчитала налоги так:

  • в январе - 120 руб. (3 000 р. x 4 %);
  • в феврале - 180 руб. (3 000 р. x 6 %);
  • в марте - 180 руб. (3 000 р. x 6 %).

Нужно ли отчитываться за профессиональную деятельность

Отчитываться за профессиональную деятельность не нужно. Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ не обязывает зарегистрированных плательщиков НПД, так называемых «самозанятых», отчитываться в инспекцию о полученных доходах и уплаченных налогах.

Доходы, полученные в рамках НПД, НДФЛ не облагаются. И расходы налоговую базу по НПД не уменьшают.

Таким образом, доходы, в отношении которых человек уплачивает НПД, не нужно отражать в налоговой декларации 3-НДФЛ.

Доходы с квартиры

Бывают и не совсем простые ситуации, в которых человек может запутаться в плане того, какой доход включить в 3-НДФЛ, а какой — нет.

Например, гражданин в течение года сдавал свою новую квартиру в аренду и с дохода платил НПД. В конце года он ее продал и получил доход от продажи.

Так вот, в форме 3-НДФЛ нужно показать лишь доход, полученный от продажи квартиры. При этом доход от сдачи ее в аренду отражать в декларации не нужно (см. письмо Минфина от 7 апреля 2020 г. № 03-04-07/27483 и информацию ФНС от 15 апреля 2020 г.).

Срок представления декларации 3-НДФЛ за 2019 год из-за коронавируса перенесен с 15 июля на 30 июля 2020 года. На тех, кто представляет декларацию за 2019 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), этот перенос не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.


Читать оригинал