Новый вычет НДФЛ за прохождение ГТО с 2025 года. Пример расчета

С 2025 года работникам нужно предоставлять новый вид стандартного вычета по НДФЛ – за сдачу нормативов ГТО. Соответствующие поправки внесены в 218 Налогового кодекса.

Документ – Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ

Статья 218 Налогового кодекса устанавливает условия получения работниками стандартных вычетов по НДФЛ. Этот вычет предоставляют при непосредственной принадлежности работника к определенным группам лиц, а также работникам, имеющим детей.

Новый вычет НДФЛ за прохождение ГТО с 2025 года

С 2025 года статья 218 НК РФ дополнена новым пунктом 2.1, которая устанавливает новый вид стандартного вычета для работников, сдающих нормативы ГТО («Готов к труду и обороне») и прошедших диспансеризацию.

ГТО – это комплекс физических упражнений, нормативов и спортивных дисциплин для граждан всех возрастов. Программа состоит из нескольких ступеней, каждая из которых включает упражнения на выносливость, гибкость, скоростные возможности и координацию.

Новый вычет могут получать работники, которые:

• выполнили нормативы испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне», соответствующие их возрастной группе;

• получили знак отличия или подтвердили полученный знак отличия;

• прошли диспансеризации в соответствующем календарном году.

Работодатель вправе применить налоговый вычет единовременно в любом месяце года, но не ранее месяца подтверждения права на указанный налоговый вычет.

Размер нового вычета

Размер налогового вычета – 18 000 рублей за год.

Отметим, что изначально в законопроекте сумму вычета предусматривали в размере 500 рублей в месяц, но лимит повысили во втором чтении.

Таким образом, работнику при соблюдении всех условий новый вычет можно предоставить разово в размере 18 000 руб. либо разделить на части, предоставив данный лимит вычета за несколько месяцев.

Например, в мае 2025 года работник получил право на новый вычет за прохождение ГТО. Других вычетов у работника нет.

За май зарплата работника составила 60 000 руб. Согласно новому п.2.1 ст. 218 НК РФ, бухгалтер вправе применить вычет единовременно.

Налоговая база по НДФЛ за май составляет 42 000 руб. (60 000 руб. – 18 000 руб.).

НДФЛ равен 5460 руб. (42 000 руб. х 13%).

Экономия за счет нового вычета составляет 2340 руб. (18 000 руб. х 13%).

Если по каким-то причинам работник не получил новый вычет у работодателя, то по окончанию года, уже в 2026 году, можно подать декларацию 3-НДФЛ за 2025 год, заявив новый вычет. В таком случае сумму в размере 2340 руб. вернет ИФНС на счет работнику.

---

Источник