С 2025 года ряд компаний, применяющих УСН, начнут уплачивать НДС. Это касается организаций без освобождения от налога по доходам прошлого года и тех, кто выполняет функции налогового агента или планирует заниматься импортными поставками.
В 2025 году не платят НДС компании на УСН, которые:
- Заработали в 2024 году или с начала 2025 года не более 60 миллионов рублей.
- Зарегистрировавшиеся в этом году имеют доход с начала года менее 60 миллионов рублей.
- Не требуется выполнять функции налогового агента.
- Не формировали и не получали по собственной инициативе счета-фактуры с указанным налогом.
- не импортируют товары из-за рубежа.
Сроки уплаты НДС
В течение каждого квартала необходимо уплачивать налог на добавленную стоимость равными долями до 28 числа трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (п.1 ст.174 НК РФ).
|
Налоговый период
|
|
|
|
|
I квартал 2025 года |
28 апреля 2025 года |
28 мая 2025 года |
|
|
II квартал 2025 года |
28 июля 2025 года |
28 августа 2025 года |
29 сентября (28 сентября 2025 г. – выходной) |
|
III квартал 2025 года |
28 октября 2025 года |
28 ноября 2025 года |
29 декабря 2025 года (28 декабря 2025 г. – выходной) |
|
IV квартал 2025 года |
28 января 2026 года |
2 марта 2026 года (28 февраля 2026 г. – выходной) |
|
Первый НДС «упрощенца»
Плательщики НДС из числа упрощенцев, получившие освобождение до 2025 года, должны уплатить налог по итогам первого квартала 2025 года не позже 28 апреля 2025 года.
Налоговый налог за первый квартал 2025-го выплачивается частями одинаковой величины.
- 1/3 – не позднее 28 апреля;
- 1/3 – не позднее 28 мая;
- К 30 июня, исключая 28 июня, который является выходным днем.
Например, налог на добавленную стоимость, рассчитанный за первый квартал 2025 года, достиг 12 000 рублей. С помощью равных платежей необходимо перечислить сумму в казну.
- Внести первый платеж в размере 4 000 рублей необходимо до 28 апреля.
- второй платеж в сумме 4 000 руб. – не позднее 28 мая;
- Третий взнос по четыре тысячи рублей нужно осуществить до тридцати июня включительно.
В эти же сроки платят НДС фирмы на УСН – налоговые агенты.
Кто платит НДС в другие сроки
Сроки оплаты налога отличаются для упрощенных систем налогообложения с применением освобождения от НДС по статье 145 НК и импортеров.
Если «упрощенец» освобожден от НДС по статье 145 НК, но выставил счет-фактуру с суммой налога, всю сумму нужно заплатить не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК). Не следует разбить её на равные части по три месяца. НДС за I квартал 2025 года нужно уплатить до 28 апреля 2025 года.
Срок внесения налога на добавленную стоимость для импортеров, работающих по системе упрощённого налогообложения, определяется страной происхождения товаров.
При ввозе товаров из стран ЕАЭС взимается налог. К полному сумме до 20-го числа месяца. Срок уплаты НДС зависит от месяца принятия товаров к учету или наступления срока платежа по договору лизинга. Так, по товарам, принятым к учету в январе 2025 года, НДС необходимо заплатить до 20 февраля. Если товары приняты в феврале – налог уплачивается до 20 марта. И так далее.
При поступлении товаров из стран за пределами ЕАЭС налог на добавленную стоимость уплачивается при таможенном оформлении.
Как платится НДС
НДС, подобно многим налогам, внесено вместе с единым налоговым платежом.
Уведомлений нет
Подавать уведомление об исчисленном НДС не нужно.
Для распределение средств, перечисленных на ЕНС, в оплату налогов, сборов и взносов, подаётся уведомление о рассчитанных суммах (п. 9 ст. 58 НК), при сдачи отчетности после уплаты.
В отношении НДС:
Сдачей декларации в срок до 25 числа месяца после окончания квартала устанавливается п. 5 ст. 174 НК.- Уплата налога производится не позже 28-го числа каждого из трёх месяцев, последующих за отчётным кварталом (п. 1 ст. 174 НК).
Оплата налога на добавленную стоимость производится после подачи налоговой декларации.
Импортеры товаров из стран ЕАЭС подают декларации и уплачивают НДС не позже двадцатого числа месяца, который следует за месяцем поступления товара на учет.
По вопросу об уплате налога на добавленную стоимость при ввозе товаров из стран за пределами Евразийского экономического союза отвечают таможенные службы.