Новый налоговый период: все ставки НДФЛ с 2025 года. Таблицы для бухгалтеров

Ставка по НДФЛ с 2025 года

Вид дохода

Пятиступенчатая шкала ставок:

— до 2,4 млн. руб. – 13%

— от 2,4 млн до 5 млн. руб. – 312 тыс. руб. + 15% с дохода, превышающего 2,4 млн руб.

— от 5 млн до 20 млн. руб. – 702 тыс. руб. + 18% с дохода, превышающего 5 млн руб.

— от 20 млн до 50 млн. руб. – 3 402 тыс. руб. + 20% с дохода, превышающего 20 млн руб.

— более 50 млн. руб. – 9 402 тыс. руб. + 22% с дохода, превышающего 50 млн руб.

Основание – п. 1 ст. 224 НК РФ

Основной объектом налогообложения для работников считаются заработная плата, отпускные, больничные, выплаты по гарантии и т.п.

2. Выигрыши участников азартных игр и лотерей.

3. Доходы участников инвестиционного товарищества.

4. Прибыль КИК, в том числе фиксированная.

5. Доходы физлиц, полученных:

• от работы по найму в РФ на основании патента;

• от работы в качестве высококвалифицированного специалиста (ВКС);

• 
  От деятельности участников государственной программы по поддержке добровольного переезда в Россию сограждан, живущих за границей, и их семей, вместе переехавших на постоянное проживание в Россию.
  

• 
  От трудовой деятельности иностранец или лицо без гражданства, признанное беженцем или получившее временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом «О беженцах».
  

• 
  От труда членов экипажей судов, курсирующих под Государственным флагом Российской Федерации.
  

• 
  В качестве вознаграждения и других выплат удаленному сотруднику по соглашению с российским работодателем – организацией или ее обособленным подразделением иностранной организации на территории России.
  

• 
  В качестве вознаграждений за предоставление прав на результаты интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации при их размещении в интернете с помощью доменов и сетевых адресов, расположенных в российской национальной доменной зоне.
  

Двухступенчатая шкала ставок с лимитом в 5 млн. руб.:

— доход до 5 млн руб. – 13%;

— доход свыше 5 млн руб. – 650 000 руб. + 15% с дохода, превышающего 5 млн. руб.

Основание – п. 1.2 ст. 224 НК РФ

Доходы следующих категорий работников (п. 6.1. ст. 210 НК РФ):

• 
  Мобилизованные в состав Вооружённых сил Российской Федерации.
  

• 
  Солдаты, принимающие службу в войсках Национальной гвардии РФ и обладающие особым званием полиции, сотрудники внутренних дел РФ.
  

• 
  Служба безопасности выполняет задачи по охране России вблизи зон специальной военной операции.
  

• 
  Военнослужащие и лица с особым званием полиции, проходящие службу в войсках национальной гвардии России, сотрудники ОВД РФ, выполняющие задачи по поддержке работы органов ФСБ в зонах, граничащих с участками специальной военной операции.
  

• 
  Граждане, подписавшие соглашение о добровольном участии в выполнении задач Вооружённых Сил России или войск Национальной гвардии России.
  

• 
  Спасатели из вооружённых сил федерального органа исполнительной власти, отвечающего за задачи гражданской обороны.
  

• 
  Следователи СКР, пожарные МЧС России, сотрудники ФСИН России и УИС.
  

• прокуроры.

Доходы работающих на Крайнем Севере и в территориях, сравнимых с ним, следует учитывать по отдельности.

Это относится не ко всем доходам от трудовой деятельности, а только к:

• 
  Коэффициенты по району для расчета зарплаты за труд в указанных районах или местах.
  

• 
  Надбавки к заработной плате за труд в указанных районах.
  

Двухступенчатая шкала ставок с лимитом в 2,4 млн. руб.:

— доход до 2,4 млн руб. – 13%;

— доход от 2,4 млн руб. – 312 000 руб. + 15% с дохода свыше 2,4 млн. руб.

Основание – п. 1.1 ст. 224 НК РФ

1. Доходы в виде дивидендов

Выручка от реализации объектов недвижимости (кроме ценных бумаг).

Доходы физических лиц, получаемые в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионным обязательствам.

Выручка от сделок с цифровыми финансовыми активами и цифровыми правами.

Прибыль от торговли ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.

Выручка от реализации долей в уставном фонде предприятий России.

Выручка от реализации прав собственности на доли в уставном фонде отечественных предприятий, акций, облигаций и инвестиционных сертификатов.

Доходы от операций РЕПО с ценными бумагами.

Доход от операций с заемными ценными бумагами.

Доходы от торговли ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, которые учтены в индивидуальном инвестиционном счете.

Доход от процентов по банковским вкладам на счетах в российских банках.

Ставка 15%

Для лиц, не являющихся резидентами страны, ставка налога составляет 15%, если доход получен:

• 
  Процентные ставки по вкладам, размещенным на счетах в российских банках.
  

• 
  В виде дивидендов по участию в российских организациях и платежей, независимых от покупки цифровой собственности.
  

Ставка 30 %

Прочие доходы нерезидентов России, отсутствующие в этой таблице.

Ставка 35%

Доходы в виде:

• 
  Налог на стоимость любых выигрышей и призов, полученных в конкурсах, играх и рекламных мероприятиях, если сумма превышает 4000 рублей.
  

• 
  Экономия от процентов при выдаче сотрудникам займов, если размер превышает норму по статье 212 НК РФ.
  

• 
  Уплата членами кредитного потребительского кооператива (пайщиками) за пользование средствами кооператива, по статье 214.2.1 Налогового кодекса Российской Федерации.