Расчет 6-НДФЛ за 2021 года сдается не позднее 1 марта 2022 года. ФНС письмом от 18.02.2022 № БС-4-11/1981@ обновила контрольные соотношения, которые применяются с отчетности за 2021 год.
Новые контрольные соотношения 6-НДФЛ введены для проверки строк 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, связанных с расчетами по дивидендам, которые сначала получены российской компанией, а затем после уплаты налога на прибыль распределены между физлицами.
Новые контрольные соотношения для расчета 6-НДФЛ приведены раздела 2 отчета 6-НДФЛ.
С 1 января 2021 года разрешено зачитывать уплаченный организацией налог на прибыль с дивидендов в счет уплаты НДФЛ с дивидендов, которые выплачены гражданам — аукционерам (либо участникам ООО) этой организацией.
Такая ситуация возникает, когда российская компания получает дивиденды, платит с них налог на прибыль, а затем полученную прибыль распределяет между участниками – физлицами-резидентами.
Эта ситуация отражается:
- в строке 155 раздела 2 отчета 6-НДФЛ,
- в разделе 2 Справки о доходах и суммах налога физического лица, которая с 2022 года стала приложением № 1 к расчету 6-НДФЛ.
В строка 155 раздела 2 Расчета 6-НДФЛ «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» нужно указывать сумму налога на прибыль организации, подлежащую зачету.
Аналогичное поле внесено и в 2-НДФЛ – в Справку о доходах и суммах налога физического лица.
Кроме того, в раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» новой формы 6-НДФЛ добавлены поля 121 и 142.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.
Подключить бератор