В 2025 году упрощающие свою деятельность граждане обязаны будут платить налог на добавленную стоимость (НДС). Статья содержит ответы на ключевые вопросы о новой налоговой системе.
В следующем году мой доход достиг 50 миллионов рублей. Необходимо ли мне платить налог на добавленную стоимость начиная с 2025 года?
Налог вы будете платить только при доходе выше 60 млн рублей в 2025 году. Обязанность по уплате начнётся с первого числа месяца, который следует за месяцем, когда доход превысит установленный лимит.
Если к первому сентября 2025 года ваш доход достигнет 70 миллионов рублей, начиная с этой даты начнётся уплата НДС.
Все доходы включаются в общую сумму?
В сумму не включены положительная курсовая разница и субсидии на безвозмездное предоставление имущества государству или муниципалитету.
Расчет дохода происходит по кассовому методу, а при его определении принимаются во внимание:
- Общие доходы по двум системам налогообложения при их сочетании.
- Оплата товаров, поставка которых запланирована на 2025 год.
Все ли организации на УСН будут платить НДС в 2025 году?
Нет, уплата налога не требуется, если предел не превышен. То же относится к новообразованным компаниям и компаниям, только что перешедшим на УСН, при условии, что и их доход не превысил установленный лимит.
Освобождение происходит самопроизвольно, без необходимости представлять дополнительно документы в налоговую инспекцию.
Будут ли упрощёчники, платящие НДС, пользоваться теми же ставками, что и при работе по общему режиму?
Нет, для упрощенцев установлены специальные ставки:
- 5% — для доходов от 60 до 250 млн ₽.
- 7% — для доходов от 250 до 450 млн ₽.
Достигнув дохода более 450 миллионов рублей, компания лишается права использовать упрощенную систему налогообложения и обязана перейти на общую систему с ставкой 20 процентов.
Налогоплательщик имеет возможность самостоятельно установить ставку налога в размере 20%.
Вычеты по НДС используются?
При применении ставок НДС в 5% или 7% возврат налога недоступен. При использовании ставок, применяемых при ОСНО (20% и 10%), возврат НДС разрешен.
Какой процент НДС будет более выгоден?
При определении ставки НДС следует принимать во внимание следующие аспекты.
- Необходимость применения вычетов.
- Тип объекта налогообложения по УСН.
- Долю входного НДС.
- Наличие операций с уменьшенной ставкой НДС.
Для расчёта оптимальной налоговой нагрузки можно использовать инструмент, доступный в программе. 1С:Бухгалтерия. Он находится в разделе «Руководителю» — «Планирование» — «Сравнение режимов налогообложения».
Произведя оплату товара в 2024 году, предусмотрена отгрузка в 2025. Как рассчитывается НДС при такой схеме?
Налогообложение НДС производится согласно нормам, действующим на дату выдачи товара. Допустим, если товар будет отгружен в 2025 году, расчет налога осуществляется по правилам 2025 года. В случае оплаты и поставки продукции в 2024 году НДС не начисляется.
В каком году будет начислена сумма налога на добавленную стоимость в 2025 году?
НДС, рассчитанный за квартал, выплачивается тремя равными частями в течение трех месяцев после завершения отчетного периода не позже 28 числа каждого из них.
Невозможно поделить налог равными долями? В таком случае предприятие два первых месяца платит одинаковые суммы налога, а в последний месяц округляет сумму в большую сторону.
В качестве примера, допустим начисление 16 000 ₽ во II квартале 2025 года. Платежи в таком случае будут следующими:
- 5 000 ₽ — до 28 июля;
- 5 000 ₽ — до 28 августа;
- 6 000 ₽ — до 29 сентября (из-за выходного 28 сентября).
Сдавать ли упрощенцам декларацию по НДС в 2025 году?
Кроме того, нужно будет составлять счета-фактуры и вести книгу продаж и книгу покупок. Квартальную декларацию необходимо подавать в ФНС до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Декларации по НДС подаются только в электронном формате, что требует наличия ЭЦП и сервиса для подачи электронной отчетности. Пользователи программы 1С могут использовать предложенный сервис. 1С-Отчетность для отправки декларации.
Более подробную информацию о всех внесенных изменениях для упрощенной системы налогообложения можно найти . книге «Налоговая реформа 2025 и изменения в 1С» Сделайте заявку на нашем сайте, и получите книгу бесплатно по электронной почте.
Реклама ИНН: 7104516184 ООО «СервисКлауд»
erid: 2VtzquxNQ2P