Новая система оплаты НДС для юр. лиц на УСН с 2025 года.

Автор:


В 2025 году упрощающие свою деятельность граждане обязаны будут платить налог на добавленную стоимость (НДС). Статья содержит ответы на ключевые вопросы о новой налоговой системе.

В следующем году мой доход достиг 50 миллионов рублей. Необходимо ли мне платить налог на добавленную стоимость начиная с 2025 года?

Налог вы будете платить только при доходе выше 60 млн рублей в 2025 году. Обязанность по уплате начнётся с первого числа месяца, который следует за месяцем, когда доход превысит установленный лимит.

Если к первому сентября 2025 года ваш доход достигнет 70 миллионов рублей, начиная с этой даты начнётся уплата НДС.

Все доходы включаются в общую сумму?

В сумму не включены положительная курсовая разница и субсидии на безвозмездное предоставление имущества государству или муниципалитету.

Расчет дохода происходит по кассовому методу, а при его определении принимаются во внимание:

  • Общие доходы по двум системам налогообложения при их сочетании.
  • Оплата товаров, поставка которых запланирована на 2025 год.

Все ли организации на УСН будут платить НДС в 2025 году?

Нет, уплата налога не требуется, если предел не превышен. То же относится к новообразованным компаниям и компаниям, только что перешедшим на УСН, при условии, что и их доход не превысил установленный лимит.

Освобождение происходит самопроизвольно, без необходимости представлять дополнительно документы в налоговую инспекцию.

Будут ли упрощёчники, платящие НДС, пользоваться теми же ставками, что и при работе по общему режиму?

Нет, для упрощенцев установлены специальные ставки:

  • 5% — для доходов от 60 до 250 млн ₽.
  • 7% — для доходов от 250 до 450 млн ₽.

Достигнув дохода более 450 миллионов рублей, компания лишается права использовать упрощенную систему налогообложения и обязана перейти на общую систему с ставкой 20 процентов.

Налогоплательщик имеет возможность самостоятельно установить ставку налога в размере 20%.

Вычеты по НДС используются?

При применении ставок НДС в 5% или 7% возврат налога недоступен. При использовании ставок, применяемых при ОСНО (20% и 10%), возврат НДС разрешен.

Какой процент НДС будет более выгоден?

При определении ставки НДС следует принимать во внимание следующие аспекты.

  • Необходимость применения вычетов.
  • Тип объекта налогообложения по УСН.
  • Долю входного НДС.
  • Наличие операций с уменьшенной ставкой НДС.

Для расчёта оптимальной налоговой нагрузки можно использовать инструмент, доступный в программе. 1С:Бухгалтерия. Он находится в разделе «Руководителю»«Планирование»«Сравнение режимов налогообложения».

Произведя оплату товара в 2024 году, предусмотрена отгрузка в 2025. Как рассчитывается НДС при такой схеме?

Налогообложение НДС производится согласно нормам, действующим на дату выдачи товара. Допустим, если товар будет отгружен в 2025 году, расчет налога осуществляется по правилам 2025 года. В случае оплаты и поставки продукции в 2024 году НДС не начисляется.

В каком году будет начислена сумма налога на добавленную стоимость в 2025 году?

НДС, рассчитанный за квартал, выплачивается тремя равными частями в течение трех месяцев после завершения отчетного периода не позже 28 числа каждого из них.

Невозможно поделить налог равными долями? В таком случае предприятие два первых месяца платит одинаковые суммы налога, а в последний месяц округляет сумму в большую сторону.

В качестве примера, допустим начисление 16 000 ₽ во II квартале 2025 года. Платежи в таком случае будут следующими:

  • 5 000 ₽ — до 28 июля;
  • 5 000 ₽ — до 28 августа;
  • 6 000 ₽ — до 29 сентября (из-за выходного 28 сентября).

Сдавать ли упрощенцам декларацию по НДС в 2025 году?

Кроме того, нужно будет составлять счета-фактуры и вести книгу продаж и книгу покупок. Квартальную декларацию необходимо подавать в ФНС до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Декларации по НДС подаются только в электронном формате, что требует наличия ЭЦП и сервиса для подачи электронной отчетности. Пользователи программы 1С могут использовать предложенный сервис. 1С-Отчетность для отправки декларации.

Более подробную информацию о всех внесенных изменениях для упрощенной системы налогообложения можно найти . книге «Налоговая реформа 2025 и изменения в 1С» Сделайте заявку на нашем сайте, и получите книгу бесплатно по электронной почте.

Реклама ИНН: 7104516184 ООО «СервисКлауд»

erid: 2VtzquxNQ2P