Организации и индивидуальные предприниматели, которые были включены по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов МСП, в качестве мер «коронавирусной» поддержки получили отсрочку по уплате ряду налогов или были освобождены от них.
Перенос сроков уплаты налогов в ноябре 2020 года, если предоставлено освобождение
Для организаций – субъектов МСП, чья деятельность относится к пострадавшим от коронавируса отраслям экономики, в соответствии с постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 сроки уплаты некоторых налогов и страховых взносов в ноябре 2020 года с учетом переноса, составят:
- до 16 ноября 2020 года – страховые взносы (кроме взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), прежний срок уплаты которых составлял 15 мая 2020 года;
- до 16 ноября 2020 года – страховые взносы (кроме взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), срок уплаты которых вначале составлял 15 июля 2020 года;
- до 16 ноября 2020 года – акцизы на нефтяное сырье за июнь 2020 года, который надо было уплатить до 15 июля;
- до 20 ноября 2020 года – водный налог, подлежащий уплате до 20 июля;
- до 30 ноября 2020 года – налог на прибыль за 6 месяцев 2020 года, срок уплаты которого составлял 28 июля 2020 года;
- до 30 ноября 2020 года – налог на прибыль за I полугодие 2020 года, прежний срок уплаты которого составлял 28 июля 2020 года.
Кроме того, до 25 ноября 2020 года перенесен срок уплаты:
- акцизов на алкоголь, табак, на нефтепродукты, на автомобили и мотоциклы, которые надо было уплатить до 25 июля 2020 года;
- налога на добычу полезных ископаемых, срок уплаты которого был до 25 июля 2020 года;
- налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, прежний срок уплаты которого составлял 25 июля 2020 года;
- налога по ЕСХН, срок уплаты которого составлял 25 июля 2020 года.
Освобождение от уплаты налогов было введено Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ.
Но оно означает, что освобождение предоставляется только в части уплаты налога, в то время как обязанность по его расчету, начислению и сдаче декларации с начисленными суммами сохраняется.
Сроки уплаты налогов в ноябре 2020 года, по которым нет освобождения
Сроки уплаты некоторых налогов и страховых взносов, по которым не было предоставлено освобождения, в ноябре 2020 года с учетом переноса, составят:
- до 2 ноября 2020 года – для страховых взносов на ОПС, которые уплачивают за «себя» индивидуальные предприниматели, получив доход более 300 тыс. рублей;
- до 16 ноября 2020 года – страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу работников за апрель 2020 года;
- до 16 ноября 2020 года – страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленных с выплат и иных вознаграждений в пользу работников за июнь 2020 года;
- до 20 ноября 2020 года – налог на игорный бизнес за июнь 2020 года, прежний срок уплаты которого был 20 июля;
- до 30 ноября 2020 года – налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, уплачиваемый до 28 июля 2020 года.
Кроме того, до 25 ноября 2020 года перенесен срок уплаты:
- налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в июне 2020 года;
- налога, в случае если налогоплательщик утратил право применять УСН, во II квартале 2020 года;
- налога по ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в июне 2020 года.
Срок обращения с заявлением о предоставлении отсрочки
Для получения отсрочки по уплате налогов надо подать заявление в срок до 1 декабря 2020 года.
При этом количество заявлений о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, которые может подать заинтересованное лицо, не ограничено (письмо Минфина России от 16.07.2020 № 03-02-07/1/62040).
Заявление можно подать по платежам, сроки уплаты которых приходятся на 2020 год, в том числе на период с 1 по 31 декабря.
При наличии оснований для предоставления меры поддержки заявление и обязательство о соблюдении условий отсрочки или рассрочки подаются в налоговый орган по месту нахождения или учета налогоплательщика.
Проверить возможность получения отсрочки или рассрочки в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 можно с помощью сервиса на сайте ФНС России.