Для оплаты НДФЛ нужно составить и передать платежное поручение на уплату налога в составе Единого налогового платежа.
Как правильно оформить платежное поручение?
Чтобы оплатить налог на доходы физических лиц, каждый месяц нужно составлять платёжное поручение для перечисления единого налога на предприятие с отметкой «01».
Статус «01» требуется всем организациям, независимо от их организационно-правовой формы и сферы деятельности.
Для отправки платежного поручения нужно подать налоговое уведомление. В 2025 году его подают по форме, утвержденной ФНС России приказом от 02 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047@. В нём указывают сумму налога, налоговый период, КБК, ОКТМО и другие сведения.
Срок подачи уведомления:
- По заработкам за период с первого по двадцать второе число каждого месяца, до двадцать пятого числа текущего месяца.
- С 23 числа по конец месяца срок подачи уведомления продлевается до начала следующего месяца (включительно до третьего числа).
Платежные реквизиты для уплаты НДФЛ в 2025 году таковы:
- Получатель Казначейство России (ФНС России)
- Отделение Тулы Банка России / Управление Федеральной налоговой службы по Тульской области, город Тула.
- ИНН получателя 7727406020
- КПП получателя 770801001
- БИК получателя 017003983
- Счет (получателя) 40102810445370000059
- Счет (казначейский) 03100643000000018500
- КБК ЕНП 18201061201010000510
Особенности оформления заявления на уплату НДФЛ.
Индивидуальный предприниматель обязан следовать этим правилам при составлении платежного поручения по налогу на доходы физических лиц:
- Плательщик: указывается фамилия, имя и отчество ИП.
- В случае пропуска поля в КПП, укажите «0».
- Основание расчёта, Налоговый период, Документ-основание, Дата документа-основания: в этих графах ставится «0».
- Если статус плательщика — «01», значит лицо само производит оплату налогов, как частное лицо или индивидуальный предприниматель. Недопустим статус «02».
- Для стандартного внесения налога на доходы физических лиц используют цифру «5», а при назначении взыскания по поручению — «3».
- В поле «Назначение платежа» нет жестких требований, но лучше написать «Единый налоговый платеж», чтобы не возникло разногласий и проблем при обращении в банк.
Правила составления платежных поручений для организаций практически не меняются.
- В графе «Плательщик» следует указать полное наименование компании, главного офиса, филиала или структурного подразделения.
- В поле КПП вносятся либо «0», либо КПП филиала иностранной компании, если таковой существует.
- Для юрлиц применяются те же реквизиты, что и для ИП.
На бумажном платежном поручении подписи ставит руководитель и главный бухгалтер. Также требуется отпечаток печати организации-плательщика.
При использовании системы «Электронный банк» платежные поручения утверждаются электронными подписями сотрудников, имеющих соответствующие полномочия.
Образец заявления о налоговых выплатах для подоходного налога в 2025 году
Специфическая ситуация: авансовые выплаты по налогу на доходы физических лиц иностранных граждан, работающих по патенту.
Есть одно важное исключение из правил расчётов с помощью ЕНП.
Авансовые платежи по подоходному налогу с иностранных граждан, работающих на патентной основе, делаются отдельно от единого налогового платежа (ЕНП) и считаются платежом за третье лицо.
Такие перечисления осуществляются только по особому коду бюджетной классификации: 182 1 01 02040 01 0000 110.