В статье 217 НК РФ перечислены доходы, освобождаемые от НДФЛ. В ней около девяноста пунктов, в первую очередь это государственные пособия и премии, материальная помощь малообеспеченным слоям населения, денежное довольствие военнослужащих, пенсии, стипендии и так далее.
Представлен исчерпывающий список с небольшими сокращениями.
Доходы следующих видов не подлежат налогообложению по налогу на доходы физических лиц.
- государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности;
- все виды компенсационных выплат, связанных с: возмещением вреда здоровью;
- возмещение стоимости натурального довольствия;
- оплата стоимости питанияСпортивного инвентаря, а также спортивного и парадного обмундирования, которые спортсмены и сотрудники физической культуры получают. спортивных организаций;
- выходное пособие при увольнении Общая сумма переходит три среднемесячных зарплаты.
- выплаты в связи с гибелью военнослужащих …либо во время выполнения служебных обязанностей государственными служащими.
- возмещение расходов на повышение профессионального уровня работников;
- Расходы на переезд работника из Крайнего Севера и его близких в отпуск. На территории России, с учетом стоимости перевозки багажа массой до тридцати килограмм.
- сРассчет расходов на деловую поездку, в том числе проживание и питание за сутки. Максимально допустимая сумма суточных при внутрироссийских командировках составляет 700 рублей, а при поездках за границу — 2 500 рублей.
- компенсации дистанционным работникам;
- безотчетные суммы, Работникам, направленным в новые регионы для восстановления объектов и обеспечения жизнедеятельности населения, выплачивается не более 700 рублей в день.
- суточные или полевое довольствиеВыплаты разъездным работникам и вахтовикам составляют до 700 рублей в день при командировке внутри России, и до 3500 рублей — за границей.
- пенсии;
- Пособие при рождении ребёнка. , в Не более 50 тысяч рублей при выплате в первый год после рождения или усыновления.
- доходы, полученные добровольцами и волонтерами в рамках ГПД по благотворительной деятельности;
- вознаграждение донорам За предоставленную кровь, грудное молоко и другие виды помощи.
- алименты;
- гранты, Предоставленные науке, образованию, культуре и искусству.
- премии и призы Участие в соревнованиях, конкурсах и других мероприятиях, финансируемых за счет грантов Президента РФ. Также оплата стоимости проезда к месту проведения соревнований, конкурсов, питания и жильем. Премии, присужденные Президентом РФ.
- Временная помощь от работодателя семьям сотрудников. умершего работника;
- компенсация стоимости приобретаемых санаторно-курортных путевокВ пользу работников и (или) членов их семей, включая бывших сотрудников, с за исключением туристских.
- суммы, уплаченные работодателями за оказание медуслуг своим работникамчленам семей, а также бывшим работникам, уволившимся по старости, из остатка средств после уплаты налога на прибыль организаций.
- суммы, уплаченные общественными организациями инвалидов за оказание медицинских услуг инвалидам;
- Стипендии для студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров в организациях, реализующих основные профессиональные образовательные программы.
- Вознаграждение за труд и прочие выплаты в иностранной валюте, получаемые из федерального бюджета.
- доходы от продажи Продукции, произведенной в личных подсобных хозяйствах. Разрешается заниматься животноводством и растениеводством, если общая площадь земли не превосходит максимально допустимый размер и хозяйство ведется без помощи нанятых людей.
- доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйстваДоходы, полученные в данном хозяйстве от производства и продажи сельскохозяйственной продукции, в течение пяти лет с момента государственной регистрации этого хозяйства, а также суммы, предоставленные руководителям КХО из бюджета в форме грантов и субсидий.
- доходы «частников» от продажи Продукты дикой природы, такие как плоды, ягоды, орехи, грибы и прочие съедобные растения, а также доходы семейных общин малочисленных народов Севера от традиционных хозяйственных занятий; доходы от продажи пушнины, мяса диких животных и иной продукции, добываемой гражданами во время любительской и спортивной охоты.
- доходы от продажи недвижимости и иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более;
- доходы от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале Российские организации и акции, принадлежавшие владельцу более пяти лет к моменту продажи.
- доходы от реализации гражданами макулатуры;
- доходы, получаемые в порядке наследованиЯ, кроме вознаграждения наследников создателей произведений, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
- доходы, получаемые в порядке дарения от родственников, Исключая дарение недвижимого имущества, транспортных средств, акций и цифровых финансовых активов, а также цифровых прав.
- призы в денежной и (или) натуральной формахНаграды, полученные спортсменами на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы от официальных организаторов или по решениям органов государственной власти и органов местного самоуправления за счёт соответствующих бюджетов.
- суммы платы за обучение В российских или зарубежных учреждениях с лицензиями на основе основных и дополнительных программ обучения.
- суммы платы за прохождение независимой оценки квалификации работником;
- доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные от организаций или ИП в качестве подарков, призов, материальной помощи;
- Компенсация со стороны организации своим сотрудникам и членам их семей. стоимости лекарственных препаратов;
- стоимость любых выигрышей и призов, Присуждаемые в конкурсах, играх и подобных событиях для продвижения товаров (услуг, работ).
- Размеры материальной помощи, предоставляемой инвалидам общественными организациями инвалидов.
- Доходы от продажи электроэнергии, сгенерированной на объектах микрогенерации, принадлежащих гражданину по праву собственности, полученные до 1 января 2029 года.
- доходы солдат, матросов, сержантов и старшинпроходящие военную службу по призыву, призванные на военные сборы;
- выплаты членам избирательных комиссий, комиссий референдума и т.п.;
- выигрыши по облигациям государственных займов РФ;
- Выручка от предоставления дополнительных мер помощи семьям. имеющих детей;
- Бюджетные выплаты России по компенсации расходов. на уплату процентов по займам (кредитам);
- Выплаты из бюджета России для покупки или постройки дома.
- Организации могут вычитать из налогооблагаемой базы суммы, перечисленные работникам для компенсации затрат по ипотечным кредитам.
- обеспечение питанием работников, привлекаемых на сезонные полевые работы;
- Компенсации, выплаченные жертвам террористических актов. стихийного бедствия или от ЧС;
- доходы в виде возмещенных судебных расходов;
- доходы от продажи имущества, Реализация в случае объявления гражданина банкротом.
- доходы от КИК, Доход в декларации соответствовал или был меньше суммы прибыли от деятельности КИК.
- Средства, предоставленные в рамках социальной помощи по законам России.
- доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 — 2023 годах;
- Проценты от вкладов, хранящихся на счетах в российских банках, заработанные в 2021 и 2022 годах.
- другие.