Министерство финансов России проинформировало о норме НДС при транспортировке грузов из Евросоюза в Казахстан российской компанией по заказу казахстанского партнёра.
Выбор действующей ставки НДС при торговле с государствами ЕАЭС устанавливается Протоколом о порядке взимания косвенных налогов при экспорте и импорте, который является приложением № 18 к Договору о ЕАЭС от 29 мая 2014 года.
Согласно пункту 28 данного Протокола, косвенный налог при экспорте/импорте в большинстве случаев взимается государством ЕАЭС, где расположено место реализации работ или услуг. В соответствии с пунктом 29 Протокола, местом для уплаты НДС считается местонахождение исполнителя.
Грузоперевозки по ЕАЭС осуществляются российской компанией в Российской Федерации. Это позволяет применить нулевую ставку НДС согласно пункту 2.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ, так как речь идет о международных перевозках, где пункт отправления или назначения товаров находится за пределами России.
Тип используемого транспорта не играет роли. Грузы можно перевозить морскими, речными, а также судами смешанного плавания (река-море), воздушными судами, железнодорожным и автотранспортом. Главное, чтобы пункт отправления или назначения находился за пределами России.
Вывод, который закреплен в письме Минфина РФ №03-07-13/1/37896 от 16.04.2025 Грузоперевозки из Западной Европы в Российскую Федерацию, осуществляемые российской компанией для партнёра из Евразийского экономического союза, скажем, из Казахстана, освобождаются от налога на добавленную стоимость по ставке 0%.
Нулевой НДС применяют при выполнении двух условий.
Перевозки выполняются исключительно на территории Российской Федерации.- Предпринимательский субъект, занимающийся транспортировкой грузов, отсутствует в качестве перевозчика в транспортных, товарно-сопроводительных и других документах.
Морские транспортно-экспедиционные услуги подлежат налогу на добавленную стоимость со ставкой 20%, даже при последующем вывозе грузов за пределы России.