В 2024 году вкладчики получат уведомления об уплате НДФЛ с доходов от банковских депозитов по итогам 2023 года.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов по вкладам взимается с суммы, превышающей определенный порог. Согласно ст. 214 НК РФ, этот порог рассчитывается следующим образом:
Необлагаемый уровень процентного дохода по вкладам = 1 млн рублей х Максимальный размер ключевой ставки ЦБ
Максимальная ключевая ставка ЦБ РФ берется на 1-е число каждого месяца в году. В 2023 году максимальная ключевая ставка ЦБ РФ составляла 15%.
Налог по вкладам платят все граждане, получившие процентные доходы в России: как налоговые резиденты, так и нерезиденты. Для пенсионеров и людей с инвалидностью особых условий и льгот по уплате налога на вклады нет. Они платят налог на общих основаниях, наравне с остальными категориями налогоплательщиков.
Рассмотрим, с каких вкладов не платят налог:
- Эскроу-счета. Денежные средства на таких счетах хранятся до наступления определенных условий.
- Вклады в российской валюте с процентной ставкой не выше 1% в течение года. Большинство таких счетов являются накопительными и зарплатными.
Если вы получили уведомление об уплате НДФЛ, вам необходимо:
- Необходимо проверить информацию и убедиться, что информация в уведомлении верна.
- Оплатить налог в установленный срок.
- Нужно сохранить квитанцию об оплате налога для подтверждения платежа.
Налог платится по итогам года. Если вы не получили уведомление в 2024 году, это не значит, что вам не нужно платить налог.
А в случае несогласия с суммой налога вы можете обратиться в налоговую инспекцию.
Если человек стал обладателем банковского вклада по причине наследования, то налог с процентов по нему платить не придётся. Но если проценты по вкладу получены уже после вступления в наследство, такой доход облагается налогом на общих основаниях, поскольку такой доход уже является доходом наследника.
Не нужно самостоятельно декларировать доходы от вкладов или оформлять их каким-либо образом. Налоговый орган самостоятельно произведёт расчет налоговой суммы в конце года, основываясь на данных, полученных от банков, и при необходимости отправит уведомление о необходимости уплаты налога. Если ваши доходы превышают установленный необлагаемый предел, соответствующая информация станет доступна в вашем личном кабинете налогоплательщика.
Инспекторы разошлют уведомления налогоплательщикам во втором полугодии 2024 года. Заплатить НДФЛ надо не позднее 2 декабря 2024 года (перенос с 1 декабря, воскресенья).
Некоторые вкладчики считают, что налог распространяется только на вклады на сумму более 1 млн. рублей, но на самом деле это не так. В Налоговом кодексе ничего не говорится про размер вклада, а сумма в 1 млн. рублей применяется исключительно как величина для расчета, облагаемого налогом дохода.
Банковские депозиты на сумму до 1 млн. рублей также могут попасть под налогообложение, если процентная ставка будет достаточно высокой.
Налог с процентов по вкладам в иностранной валюте
Если счет открыт в иностранной валюте, то доход с него будет конвертирован в рубли по курсу Центрального банка России, действовавшему на момент начисления процентов.
Именно поэтому при расчете налога для начала нужно перевести сумму процентов в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода, а затем применить формулу расчета налога, представленную выше.
Возможно снижение налоговой базы в случаях, например, при наличии налоговых вычетов.
При этом если курс иностранной валюты за время действия депозита вырос, налог с валютной разницы платить не придется.
Д. Афанасова
В статье использованы фото с сайта freepik.com