Многие работодатели оказывают материальную помощь своим сотрудникам. Выплачивая дополнительный доход работнику, возникает вопрос уплаты НДФЛ и страховых взносов. Для сумм матпомощи есть «свои» необлагаемые лимиты.
Материальную помощь работодатель может выплачивать с наступлением определенных событий. Например, рождение детей, свадьба работника, тяжелое заболевание, смерть родственника и т.д.
НДФЛ с материальной помощи
Перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, содержится в статье 217 Налогового кодекса.
Так, НДФЛ не облагается материальная помощь:
- своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту. Лимит на налоговый период (год) установлен в размере 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ);
- каждому родителю в пределах 50 000 рублей на ребенка в течение первого года после его рождения (усыновления) (п. 8 ст. 217 НК РФ).
Если материальная помощь превышает установленные лимиты, то с суммы превышения нужно заплатить НДФЛ.
Без лимита не облагается налогом материальная помощь, оказанная работодателем:
-
работнику, бывшему работнику в связи со смертью членов его семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ);
-
членам семьи умершего работника, бывшего работника (п. 8 ст. 217 НК РФ);
-
любым физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
Страховые взносы с материальной помощи
Перечень доходов, которые не облагаются страховыми взносами, установлен статьей 422 Налогового кодекса.
Подпунктом 11 пункта 1 статьи 422 НК РФ указано, что не облагаются страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период.
Также, подпункт 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ к не облагаемым взносами выплатам относят выплаты, осуществленные:
- в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
- в связи со смертью члена (членов) семьи работника;
- в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребенка в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка.
То есть выплаты аналогичны НДФЛ.
Иные суммы материальной помощи, оказываемой организацией своим работникам, не упомянутые в подпунктах 3 и 11 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса, облагаются страховыми взносами в общем порядке.
Об этом напомнил Минфин России в письме от 26 июня 2024 г. № 03-15-05/59703.
В статье использованы фото с сайта freepik.com