В случае получения наследства налоговые органы могут требовать от наследника уплату задолженности по налогам, возникшей у наследодателя.
Наследник, получая наследство, берет на себя не только имущество умершего, но и его долги, включая налоги. Возврата избежать невозможно.
Налог, выставленный до кончины наследодателя, относится к долговым обязательствам (транспортный, земельный и НДФЛ) и входит в наследственную массу. Если же налоги начислены уже после смерти, их не включают в наследство.
Ответственность наследников ограничена стоимостью полученного имущества (п. 1 ст. 1175 ГК РФ). Наследники обязаны погашать долги только в рамках стоимости унаследованного имущества, включая задолженность по налогам на транспорт, землю и имущество (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ). Размер долга не может превышать общую стоимость наследства.
Взыскать налоги с наследника для Федеральной налоговой службы не составит труда. Нотариусы по п. 6 ст. 85 НК РФ обязаны передавать в налоговые органы сведения о выдаче свидетельств о праве на наследство.
В случае перерегистрации имущества налоговая служба информирует наследника о сумме долга и сроке его уплаты (письмо Минфина РФ от 24.09.2024 № 03-05-06-04/91621).
Это справедливо лишь при условии, что наследник скончался после дня окончания срока оплаты налога на транспортное средство и до момента получения им налогового уведомления.
В наследство полученный автомобиль освобождается от налога, если…
- Гражданин скончался до получения налогового уведомления об уплате налогов. Такое возможно лишь при условии, что налоговая орган не направил уведомление, что маловероятно.
- Смерть произошла раньше срока оплаты имущественных налогов. В таком случае сумма налогов, указанная в уведомлении, полученном наследодателем при жизни, списывается. Примечание: Имущественные налоги за год уплачиваются до 1 декабря следующего года.
Такие разъяснения представлены на На веб-сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации, в подразделе «Часто задаваемые вопросы». .